Smic horaire et mensuel
Smic et minimum garanti - À compter du 1/1/2024
À compter du 1er janvier 2024
| Smic horaire | 11,65 € (1) |
| Smic mensuel 35 H | 1 766,92 € (2) |
| Minimum garanti | 4,15 € |
(1) 8,80 € à Mayotte. (2) 1 334,67 € à Mayotte.
Remarque :
le montant brut du Smic mensuel est calculé selon la formule suivante : 11,65 x 35 x 52/12 = 1 766,92 €.
Smic horaire et minimum garanti 2024
| J | F | M | A | M | J | Jl | A | S | O | N | D | |
| Smic horaire | 11,65 € | 11,65 € | 11,65 € | 11,65 € | 11,65 € | 11,65 € | 11,65 € | 11,65 € | 11,65 € | |||
| Minimum garanti | 4,15 € | 4,15 € | 4,15 € | 4,15 € | 4,15 € | 4,15 € | 4,15 € | 4,15 € | 4,15 € |
Historique du Smic et minimum garanti
2023
Smic horaire et minimum garanti 2023
| J | F | M | A | M | J | Jl | A | S | O | N | D | |
| Smic horaire | 11,27 € | 11,27 € | 11,27 € | 11,27 € | 11,52 € | 11,52 € | 11,52 € | 11,52 € | 11,52 € | 11,52 € | 11,52 € | 11,52 € |
| Minimum garanti | 4,01 € | 4,01 € | 4,01 € | 4,01 € | 4,10 € | 4,10 € | 4,10 € | 4,10 € | 4,10 € | 4,10 € | 4,10 € | 4,10 € |
2022
Smic horaire et minimum garanti en euros 2022
| J | F | M | A | M | J | Jl | A | S | O | N | D | |
| Smic horaire | 10,57 € | 10,57 € | 10,57 € | 10,57 € | 10,85 € | 10,85 € | 10,85 € | 11,07 € | 11,07 € | 11,07 € | 11,07 € | 11,07 € |
| Minimum garanti | 3,76 € | 3,76 € | 3,76 € | 3,76 € | 3,86 € | 3,86 € | 3,86 € | 3,94 € | 3,94 € | 3,94 € | 3,94 € | 3,94 € |
2021
Smic horaire et minimum garanti en euros 2021
| J | F | M | A | M | J | Jl | A | S | O | N | D | |
| Smic horaire | 10,25 | 10,25 | 10,25 | 10,25 | 10,25 | 10,25 | 10,25 | 10,25 | 10,25 | 10,48 | 10,48 | 10,48 |
| Minimum garanti | 3,65 | 3,65 | 3,65 | 3,65 | 3,65 | 3,65 | 3,65 | 3,65 | 3,65 | 3,73 | 3,73 | 3,73 |
Smic mensuel en fonction de l’horaire hebdomadaire - À compter du 1/1/2024
2024
Smic mensuel au 1er janvier 2024 en fonction de l’horaire hebdomadaire (1)
| Horaire hebdomadaire | Nombre d’heures mensuelles | Montant brut du Smic (2) |
| 35 H | 151 2/3 H | 1 766,92 € |
| 36 H(3) | 156 H | 1 830,02 € |
| 37 H(3) | 160 1/3 H | 1 893,13 € |
| 38 H(3) | 164 2/3 H | 1 956,23 € |
| 39 H(3) | 169 H | 2 019,33 € |
| 40 H(3) | 173 1/3 H | 2 082,44 € |
| 41 H(3) | 177 2/3 H | 2 145,54 € |
| 42 H(3) | 182 H | 2 208,65 € |
| 43 H(3) | 186 1/3 H | 2 271,75 € |
| 44 H(4) | 190 2/3 H | 2 347,48 € |
(1) Hors Mayotte ;(2) Calculé par la rédaction ;(3) Les 8 premières heures supplémentaires (de la 36eà la 43eincluse) sont majorées de 25 %, soit 14,5625 € de l’heure ;(4) À partir de la 44e heure, les heures supplémentaires sont majorées de 50 %, soit 17,475 € de l’heure.
Majorations légales à compter du 1er janvier 2024*
| Jusqu’à 35 H par semaine | De 36 H à 43 H par semaine | Au-delà de 43 H par semaine |
| Heure normale : 11,65 € | Heure majorée de 25 % : 14,5625 € | Heure majorée de 50 % : 17,475 € |
* Calculées par nos soins ; une convention ou un accord collectif peut fixer des taux de majoration différents des taux légaux. Ces taux ne peuvent être inférieurs à 10 %.
Historique du Smic mensuel en fonction de l’horaire hebdomadaire
2023
Smic mensuel à compter du 1er mai 2023 en fonction de l’horaire hebdomadaire (1)
| Horaire hebdomadaire | Nombre d’heures mensuelles | Montant brut du Smic (2) |
| 35 H | 151 2/3 H | 1 747,20 € |
| 36 H(3) | 156 H | 1 809,60 € |
| 37 H(3) | 160 1/3 H | 1 872 € |
| 38 H(3) | 164 2/3 H | 1 934,40 € |
| 39 H(3) | 169 H | 1 996,80 € |
| 40 H(3) | 173 1/3 H | 2 059,20 € |
| 41 H(3) | 177 2/3 H | 2 121,60 € |
| 42 H(3) | 182 H | 2 184 € |
| 43 H(3) | 186 1/3 H | 2 246,40 € |
| 44 H(4) | 190 2/3 H | 2 321,28 € |
(1) Hors Mayotte ;(2) Calculé par la rédaction ; une convention ou un accord collectif peut fixer des taux de majoration différents des taux légaux. Ces taux ne peuvent être inférieurs à 10 %.(3) Les 8 premières heures supplémentaires (de la 36eà la 43eincluse) sont majorées de 25 %, soit 14,40 € de l’heure (taux légal) ;(4) À partir de la 44e heure, les heures supplémentaires sont majorées de 50 %, soit 17,28 € de l’heure (taux légal).
Majorations légales à compter du 1er mai 2023*
| Jusqu’à 35 H par semaine | De 36 H à 43 H par semaine | Au-delà de 43 H par semaine |
| Heure normale : 11,52 € | Heure majorée de 25 % : 14,40 € | Heure majorée de 50 % : 17,28 € |
* Calculées par nos soins ; une convention ou un accord collectif peut fixer des taux de majoration différents des taux légaux. Ces taux ne peuvent être inférieurs à 10 %.
Smic mensuel du 1er janvier au 30 avril 2023 en fonction de l’horaire hebdomadaire (1)
| Horaire hebdomadaire | Nombre d’heures mensuelles | Montant brut du Smic (2) |
| 35 H | 151 2/3 H | 1 709,28 € |
| 36 H(3) | 156 H | 1 770,33 € |
| 37 H(3) | 160 1/3 H | 1 831,38 € |
| 38 H(3) | 164 2/3 H | 1 892,42 € |
| 39 H(3) | 169 H | 1 953,47 € |
| 40 H(3) | 173 1/3 H | 2 014,51 € |
| 41 H(3) | 177 2/3 H | 2 075,56 € |
| 42 H(3) | 182 H | 2 136,60 € |
| 43 H(3) | 186 1/3 H | 2 197,65 € |
| 44 H(4) | 190 2/3 H | 2 270,91 € |
(1) Hors Mayotte ;(2) Calculé par la rédaction ; une convention ou un accord collectif peut fixer des taux de majoration différents des taux légaux. Ces taux ne peuvent être inférieurs à 10 %.(3) Les 8 premières heures supplémentaires (de la 36eà la 43eincluse) sont majorées de 25 %, soit 14,0875 € de l’heure (taux légal) ;(4) À partir de la 44e heure, les heures supplémentaires sont majorées de 50 %, soit 16,905 € de l’heure (taux légal).
Majorations légales du 1er janvier au 30 avril 2023*
| Jusqu’à 35 H par semaine | De 36 H à 43 H par semaine | Au-delà de 43 H par semaine |
| Heure normale : 11,27 € | Heure majorée de 25 % : 14,0875 € | Heure majorée de 50 % : 16,905 € |
* Calculées par nos soins ; une convention ou un accord collectif peut fixer des taux de majoration différents des taux légaux. Ces taux ne peuvent être inférieurs à 10 %.
2022
Smic mensuel du 1er août au 31 décembre 2022 en fonction de l’horaire hebdomadaire
| Horaire hebdomadaire | Nombre d’heures mensuelles | Montant brut du Smic* |
| 35 H | 151 2/3 H | 1 678,95 € |
| 36 H (1) | 156 H | 1 738,91 € |
| 37 H (1) | 160 1/3 H | 1 798,88 € |
| 38 H (1) | 164 2/3 H | 1 858,84 € |
| 39 H (1) | 169 H | 1 918,80 € |
| 40 H (1) | 173 1/3 H | 1 978,76 € |
| 41 H (1) | 177 2/3 H | 2 038,73 € |
| 42 H (1) | 182 H | 2 098,69 € |
| 43 H (1) | 186 1/3 H | 2 158,65 € |
| 44 H (2) | 190 2/3 H | 2 230,61 € |
* calculé par la rédaction(1) Les 8 premières heures supplémentaires (de la 36eà la 43eincluse) sont majorées de 25 %, soit 13,8375 € de l’heure.(2) À partir de la 44e heure, les heures supplémentaires sont majorées de 50 %, soit 16,605 € de l’heure.
Attention :
une convention ou un accord collectif peut fixer des taux de majoration différents des taux légaux. Ces taux ne peuvent être inférieurs à 10 %.
Majorations légales du 1er août au 31 décembre 2022*
| Jusqu’à 35 H par semaine | De 36 H à 43 H par semaine | Au-delà de 43 H par semaine |
| Heure normale : 11,07 € | Heure majorée de 25 % : 13,8375 € | Heure majorée de 50 % : 16,605 € |
* Calculées par nos soins.
Smic mensuel du 1er mai au 31 juillet 2022 en fonction de l’horaire hebdomadaire
| Horaire hebdomadaire | Nombre d’heures mensuelles | Montant brut du Smic* |
| 35 H | 151 2/3 H | 1 645,58 € |
| 36 H (1) | 156 H | 1 704,35 € |
| 37 H (1) | 160 1/3 H | 1 763,13 € |
| 38 H (1) | 164 2/3 H | 1 821,90 € |
| 39 H (1) | 169 H | 1 880,67 € |
| 40 H (1) | 173 1/3 H | 1 939,44 € |
| 41 H (1) | 177 2/3 H | 1 998,21 € |
| 42 H (1) | 182 H | 2 056,98 € |
| 43 H (1) | 186 1/3 H | 2 115,75 € |
| 44 H (2) | 190 2/3 H | 2 186,28 € |
* calculé par la rédaction(1) Les 8 premières heures supplémentaires (de la 36eà la 43eincluse) sont majorées de 25 %, soit 13,5625 € de l’heure.(2) À partir de la 44e heure, les heures supplémentaires sont majorées de 50 %, soit 16,275 € de l’heure.
Attention :
une convention ou un accord collectif peut fixer des taux de majoration différents des taux légaux. Ces taux ne peuvent être inférieurs à 10 %.
Majorations légales du 1er mai au 31 juillet 2022*
| Jusqu’à 35 H par semaine | De 36 H à 43 H par semaine | Au-delà de 43 H par semaine |
| Heure normale : 10,85 € | Heure majorée de 25 % : 13,5625 € | Heure majorée de 50 % : 16,275 € |
* Calculées par nos soins.
Smic mensuel du 1er janvier au 30 avril 2022 en fonction de l’horaire hebdomadaire
| Horaire hebdomadaire | Nombre d’heures mensuelles | Montant brut du Smic* |
| 35 H | 151 2/3 H | 1 603,12 € |
| 36 H (1) | 156 H | 1 660,37 € |
| 37 H (1) | 160 1/3 H | 1 717,63 € |
| 38 H (1) | 164 2/3 H | 1 774,88 € |
| 39 H (1) | 169 H | 1 832,14 € |
| 40 H (1) | 173 1/3 H | 1 889,39 € |
| 41 H (1) | 177 2/3 H | 1 946,65 € |
| 42 H (1) | 182 H | 2 003,90 € |
| 43 H (1) | 186 1/3 H | 2 061,15 € |
| 44 H (2) | 190 2/3 H | 2 129,83 € |
* calculé par la rédaction(1) Les 8 premières heures supplémentaires (de la 36eà la 43eincluse) sont majorées de 25 %, soit 13,2125 € de l’heure.(2) À partir de la 44e heure, les heures supplémentaires sont majorées de 50 %, soit 15,855 € de l’heure.
Attention :
une convention ou un accord collectif peut fixer des taux de majoration différents des taux légaux. Ces taux ne peuvent être inférieurs à 10 %.
Majorations légales du 1er janvier au 30 avril 2022*
| Jusqu’à 35 H par semaine | De 36 H à 43 H par semaine | Au-delà de 43 H par semaine |
| Heure normale : 10,57 € | Heure majorée de 25 % : 13,2125 € | Heure majorée de 50 % : 15,855 € |
* Calculées par nos soins.
2021
Smic mensuel à compter du 1er octobre 2021 en fonction de l’horaire hebdomadaire
| Horaire hebdomadaire | Nombre d’heures mensuelles | Montant brut du Smic* |
| 35 H | 151 2/3 H | 1 589,47 € |
| 36 H (1) | 156 H | 1 646,25 € |
| 37 H (1) | 160 1/3 H | 1 703,01 € |
| 38 H (1) | 164 2/3 H | 1 759,77 € |
| 39 H (1) | 169 H | 1 816,55 € |
| 40 H (1) | 173 1/3 H | 1 873,31 € |
| 41 H (1) | 177 2/3 H | 1 930,07 € |
| 42 H (1) | 182 H | 1 986,85 € |
| 43 H (1) | 186 1/3 H | 2 043,61 € |
| 44 H (2) | 190 2/3 H | 2 111,72 € |
* calculé par la rédaction(1) Les 8 premières heures supplémentaires (de la 36eà la 43eincluse) sont majorées de 25 %.(2) À partir de la 44e heure, les heures supplémentaires sont majorées de 50 %.
Attention :
une convention ou un accord collectif peut fixer des taux de majoration différents des taux légaux. Ces taux ne peuvent être inférieurs à 10 %.
Majorations légales à compter du 1er octobre 2021*
| Jusqu’à 35 H par semaine | De 36 H à 43 H par semaine | Au-delà de 43 H par semaine |
| Heure normale : 10,48 € | Heure majorée de 25 % : 13,10 € | Heure majorée de 50 % : 15,72 € |
* Calculées par nos soins.
Smic mensuel du 1er janvier au 30 septembre 2021 en fonction de l’horaire hebdomadaire
| Horaire hebdomadaire | Nombre d’heures mensuelles | Montant brut du Smic* |
| 35 H | 151 2/3 H | 1 554,58 € |
| 36 H (1) | 156 H | 1 610,10 € |
| 37 H (1) | 160 1/3 H | 1 665,63 € |
| 38 H (1) | 164 2/3 H | 1 721,15 € |
| 39 H (1) | 169 H | 1 776,67 € |
| 40 H (1) | 173 1/3 H | 1 832,19 € |
| 41 H (1) | 177 2/3 H | 1 887,71 € |
| 42 H (1) | 182 H | 1 943,23 € |
| 43 H (1) | 186 1/3 H | 1 998,75 € |
| 44 H (2) | 190 2/3 H | 2 065,38 € |
* calculé par la rédaction(1) Les 8 premières heures supplémentaires (de la 36eà la 43eincluse) sont majorées de 25 %.(2) À partir de la 44e heure, les heures supplémentaires sont majorées de 50 %.
Attention :
une convention ou un accord collectif peut fixer des taux de majoration différents des taux légaux. Ces taux ne peuvent être inférieurs à 10 %.
Majorations légales du 1er janvier au 30 septembre 2021*
| Jusqu’à 35 H par semaine | De 36 H à 43 H par semaine | Au-delà de 43 H par semaine |
| Heure normale : 10,25 € | Heure majorée de 25 % : 12,8125 € | Heure majorée de 50 % : 15,375 € |
* Calculées par nos soins.
Cotisations et contributions sociales sur les salaires
Cotisations et contributions sociales 2024
Taux des cotisations et contributions sociales sur les salaires à jour au 1er juillet 2024
| Base (1) | Salarié | Employeur (2) | |
| CSG non déductible et CRDS | 98,25 % brut (3) | 2,90 % | - |
| CSG déductible | 98,25 % brut (3) | 6,80 % | - |
| SÉCURITÉ SOCIALE :- Maladie, maternité, invalidité, décès - Vieillesse plafonnée- Vieillesse déplafonnée- Allocations familiales- Accidents du travail | Totalité du salaireTranche ATotalité du salaireTotalité du salaireTotalité du salaire | -(4)6,90 % 0,40 %-- | 13 % (5)8,55 % 2,02 %5,25 % (6)Variable |
| CONTRIBUTION DE SOLIDARITÉPOUR L’AUTONOMIE | Totalité du salaire | - | 0,30 % (7) |
| COTISATION LOGEMENT (Fnal) :- Employeurs de moins de 50 salariés- Employeurs d’au moins 50 salariés | Tranche ATotalité du salaire | -- | 0,10 %0,50 % |
| ASSURANCE CHÔMAGE | Tranches A + B | - | 4,05 % |
| FONDS DE GARANTIE DES SALAIRES (AGS) | Tranches A + B | - | 0,25 % |
| APEC | Tranches A + B | 0,024 % | 0,036 % |
| RETRAITE COMPLÉMENTAIRE :- Cotisation Agirc-Arrco- Cotisation Agirc-Arrco- Contribution d’équilibre général- Contribution d’équilibre général- Contribution d’équilibre technique (8) | Tranche 1Tranche 2Tranche 1Tranche 2Tranches 1 et 2 | 3,15 %8,64 %0,86 %1,08 %0,14 % | 4,72 %12,95 %1,29 %1,62 %0,21 % |
| PRÉVOYANCE CADRES | Tranche A | - | 1,50 % |
| FORFAIT SOCIAL SUR LA CONTRIBUTION PATRONALE DE PRÉVOYANCE (9) | Totalité de la contribution | - | 8 % |
| CONTRIBUTION AU FINANCEMENT DES ORGANISATIONS PROFESSIONNELLES ET SYNDICALES | Totalité du salaire | - | 0,016 % |
| VERSEMENT TRANSPORT (10) | Totalité du salaire | - | Variable |
(1) Tranches A et 1 : dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale ; tranche B : de 1 à 4 plafonds ; tranche 2 : 1 à 8 plafonds.(2) Les salaires inférieurs à 1,6 Smic peuvent bénéficier, sous certaines conditions, d’une réduction générale de cotisations patronales.(3) Base CSG et CRDS : salaire brut moins abattement forfaitaire de 1,75 % sur le montant de la rémunération n’excédant pas 4 plafonds de la Sécurité sociale majoré de certains éléments de rémunération.(4) Pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle, une cotisation salariale s’applique au taux de 1,30 %.(5) Ce taux est abaissé à 7 % pour les rémunérations annuelles qui n’excèdent pas 2,5 Smic (prise en compte de la valeur du Smic au 31 décembre 2023, soit 11,52 € de l’heure).(6) Ce taux est abaissé à 3,45 % pour les rémunérations annuelles n’excédant pas 3,5 Smic (prise en compte de la valeur du Smic au 31 décembre 2023, soit 11,52 € de l’heure).(7) Attention, l’Urssaf intègre le taux de la contribution de solidarité pour l’autonomie dans celui de l’assurance-maladie, affichant ainsi un taux global de 7,30 % ou de 13,30 %.(8) La contribution d’équilibre technique est due uniquement sur les salaires dépassant le plafond de la Sécurité sociale.(9) En sont exonérées les entreprises de moins de 11 salariés.(10) Entreprises d’au moins 11 salariés dans certaines agglomérations, notamment de plus de 10 000 habitants.
Historique
2024
Taux des cotisations et contributions sociales sur les salaires du 1er janvier au 30 juin 2024
| Base (1) | Salarié | Employeur (2) | |
| CSG non déductible et CRDS | 98,25 % brut (3) | 2,90 % | - |
| CSG déductible | 98,25 % brut (3) | 6,80 % | - |
| SÉCURITÉ SOCIALE :- Maladie, maternité, invalidité, décès - Vieillesse plafonnée- Vieillesse déplafonnée- Allocations familiales- Accidents du travail | Totalité du salaireTranche ATotalité du salaireTotalité du salaireTotalité du salaire | -(4)6,90 % 0,40 %-- | 13 % (5)8,55 % 2,02 %5,25 % (6)Variable |
| CONTRIBUTION DE SOLIDARITÉPOUR L’AUTONOMIE | Totalité du salaire | - | 0,30 % (7) |
| COTISATION LOGEMENT (Fnal) :- Employeurs de moins de 50 salariés- Employeurs d’au moins 50 salariés | Tranche ATotalité du salaire | -- | 0,10 %0,50 % |
| ASSURANCE CHÔMAGE | Tranches A + B | - | 4,05 % |
| FONDS DE GARANTIE DES SALAIRES (AGS) | Tranches A + B | - | 0,20 % |
| APEC | Tranches A + B | 0,024 % | 0,036 % |
| RETRAITE COMPLÉMENTAIRE :- Cotisation Agirc-Arrco- Cotisation Agirc-Arrco- Contribution d’équilibre général- Contribution d’équilibre général- Contribution d’équilibre technique (8) | Tranche 1Tranche 2Tranche 1Tranche 2Tranches 1 et 2 | 3,15 %8,64 %0,86 %1,08 %0,14 % | 4,72 %12,95 %1,29 %1,62 %0,21 % |
| PRÉVOYANCE CADRES | Tranche A | - | 1,50 % |
| FORFAIT SOCIAL SUR LA CONTRIBUTION PATRONALE DE PRÉVOYANCE (9) | Totalité de la contribution | - | 8 % |
| CONTRIBUTION AU FINANCEMENT DES ORGANISATIONS PROFESSIONNELLES ET SYNDICALES | Totalité du salaire | - | 0,016 % |
| VERSEMENT TRANSPORT (10) | Totalité du salaire | - | Variable |
(1) Tranches A et 1 : dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale ; tranche B : de 1 à 4 plafonds ; tranche 2 : 1 à 8 plafonds.(2) Les salaires inférieurs à 1,6 Smic peuvent bénéficier, sous certaines conditions, d’une réduction générale de cotisations patronales.(3) Base CSG et CRDS : salaire brut moins abattement forfaitaire de 1,75 % sur le montant de la rémunération n’excédant pas 4 plafonds de la Sécurité sociale majoré de certains éléments de rémunération.(4) Pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle, une cotisation salariale s’applique au taux de 1,30 %.(5) Ce taux est abaissé à 7 % pour les rémunérations annuelles qui n’excèdent pas 2,5 Smic (prise en compte de la valeur du Smic au 31 décembre 2023, soit 11,52 € de l’heure).(6) Ce taux est abaissé à 3,45 % pour les rémunérations annuelles n’excédant pas 3,5 Smic (prise en compte de la valeur du Smic au 31 décembre 2023, soit 11,52 € de l’heure).(7) Attention, l’Urssaf intègre le taux de la contribution de solidarité pour l’autonomie dans celui de l’assurance-maladie, affichant ainsi un taux global de 7,30 % ou de 13,30 %.(8) La contribution d’équilibre technique est due uniquement sur les salaires dépassant le plafond de la Sécurité sociale.(9) En sont exonérées les entreprises de moins de 11 salariés.(10) Entreprises d’au moins 11 salariés dans certaines agglomérations, notamment de plus de 10 000 habitants.
2023
Taux des cotisations et contributions sociales sur les salaires à jour au 1er janvier 2023
| Base (1) | Salarié | Employeur (2) | |
| CSG non déductible et CRDS | 98,25 % brut (3) | 2,90 % | - |
| CSG déductible | 98,25 % brut (3) | 6,80 % | - |
| SÉCURITÉ SOCIALE :- Maladie, maternité, invalidité, décès - Vieillesse plafonnée- Vieillesse déplafonnée- Allocations familiales- Accidents du travail | Totalité du salaireTranche ATotalité du salaireTotalité du salaireTotalité du salaire | -(4)6,90 % 0,40 %-- | 13 % (5)8,55 % 1,90 %5,25 % (6)Variable |
| CONTRIBUTION DE SOLIDARITÉPOUR L’AUTONOMIE | Totalité du salaire | - | 0,30 % (7) |
| COTISATION LOGEMENT (Fnal) :- Employeurs de moins de 50 salariés- Employeurs d’au moins 50 salariés | Tranche ATotalité du salaire | -- | 0,10 %0,50 % |
| ASSURANCE CHÔMAGE | Tranches A + B | - | 4,05 % |
| FONDS DE GARANTIE DES SALAIRES (AGS) | Tranches A + B | - | 0,15 % |
| APEC | Tranches A + B | 0,024 % | 0,036 % |
| RETRAITE COMPLÉMENTAIRE :- Cotisation Agirc-Arrco- Cotisation Agirc-Arrco- Contribution d’équilibre général- Contribution d’équilibre général- Contribution d’équilibre technique (8) | Tranche 1Tranche 2Tranche 1Tranche 2Tranches 1 et 2 | 3,15 %8,64 %0,86 %1,08 %0,14 % | 4,72 %12,95 %1,29 %1,62 %0,21 % |
| PRÉVOYANCE CADRES | Tranche A | - | 1,50 % |
| FORFAIT SOCIAL SUR LA CONTRIBUTION PATRONALE DE PRÉVOYANCE (9) | Totalité de la contribution | - | 8 % |
| CONTRIBUTION AU FINANCEMENT DES ORGANISATIONS PROFESSIONNELLES ET SYNDICALES | Totalité du salaire | - | 0,016 % |
| VERSEMENT TRANSPORT (10) | Totalité du salaire | - | Variable |
(1) Tranches A et 1 : dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale ; tranche B : de 1 à 4 plafonds ; tranche 2 : 1 à 8 plafonds.(2) Les salaires inférieurs à 1,6 Smic peuvent bénéficier, sous certaines conditions, d’une réduction générale de cotisations patronales.(3) Base CSG et CRDS : salaire brut moins abattement forfaitaire de 1,75 % sur le montant de la rémunération n’excédant pas 4 plafonds de la Sécurité sociale majoré de certains éléments de rémunération.(4) Pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle, une cotisation salariale s’applique au taux de 1,30 %.(5) Ce taux est abaissé à 7 % pour les rémunérations annuelles qui n’excèdent pas 2,5 Smic.(6) Ce taux est abaissé à 3,45 % pour les rémunérations annuelles n’excédant pas 3,5 Smic.(7) Attention, l’Urssaf intègre le taux de la contribution de solidarité pour l’autonomie dans celui de l’assurance-maladie, affichant ainsi un taux global de 7,30 % ou de 13,30 %.(8) La contribution d’équilibre technique est due uniquement sur les salaires dépassant le plafond de la Sécurité sociale.(9) En sont exonérées les entreprises de moins de 11 salariés.(10) Entreprises d’au moins 11 salariés dans certaines agglomérations, notamment de plus de 10 000 habitants.
2022
Taux des cotisations et contributions sociales sur les salaires à jour au 1er janvier 2022
| Base (1) | Salarié | Employeur (2) | |
| CSG non déductible et CRDS | 98,25 % brut (3) | 2,90 % | - |
| CSG déductible | 98,25 % brut (3) | 6,80 % | - |
| SÉCURITÉ SOCIALE :- Maladie, maternité, invalidité, décès - Vieillesse plafonnée- Vieillesse déplafonnée- Allocations familiales- Accidents du travail | Totalité du salaireTranche ATotalité du salaireTotalité du salaireTotalité du salaire | -(4)6,90 % 0,40 %-- | 13 % (5)8,55 % 1,90 %5,25 % (6)Variable |
| CONTRIBUTION DE SOLIDARITÉPOUR L’AUTONOMIE | Totalité du salaire | - | 0,30 % (7) |
| COTISATION LOGEMENT (Fnal) :- Employeurs de moins de 50 salariés- Employeurs d’au moins 50 salariés | Tranche ATotalité du salaire | -- | 0,10 %0,50 % |
| ASSURANCE CHÔMAGE | Tranches A + B | - | 4,05 % |
| FONDS DE GARANTIE DES SALAIRES (AGS) | Tranches A + B | - | 0,15 % |
| APEC | Tranches A + B | 0,024 % | 0,036 % |
| RETRAITE COMPLÉMENTAIRE :- Cotisation Agirc-Arrco- Cotisation Agirc-Arrco- Contribution d’équilibre général- Contribution d’équilibre général- Contribution d’équilibre technique (8) | Tranche 1Tranche 2Tranche 1Tranche 2Tranches 1 et 2 | 3,15 %8,64 %0,86 %1,08 %0,14 % | 4,72 %12,95 %1,29 %1,62 %0,21 % |
| PRÉVOYANCE CADRES | Tranche A | - | 1,50 % |
| FORFAIT SOCIAL SUR LA CONTRIBUTION PATRONALE DE PRÉVOYANCE (9) | Totalité de la contribution | - | 8 % |
| CONTRIBUTION AU FINANCEMENT DES ORGANISATIONS PROFESSIONNELLES ET SYNDICALES | Totalité du salaire | - | 0,016 % |
| VERSEMENT TRANSPORT (10) | Totalité du salaire | - | Variable |
(1) Tranches A et 1 : dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale ; tranche B : de 1 à 4 plafonds ; tranche 2 : 1 à 8 plafonds.(2) Les salaires inférieurs à 1,6 Smic peuvent bénéficier, sous certaines conditions, d’une réduction générale de cotisations patronales.(3) Base CSG et CRDS : salaire brut moins abattement forfaitaire de 1,75 % sur le montant de la rémunération n’excédant pas 4 plafonds de la Sécurité sociale majoré de certains éléments de rémunération.(4) Pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle, une cotisation salariale s’applique au taux de 1,30 % (taux en vigueur depuis le 1er avril 2022).(5) Ce taux est abaissé à 7 % pour les salaires annuels qui n’excèdent pas 2,5 Smic.(6) Ce taux est abaissé à 3,45 % pour les rémunérations annuelles n’excédant pas 3,5 Smic.(7) Attention, l’Urssaf intègre le taux de la contribution de solidarité pour l’autonomie dans celui de l’assurance-maladie, affichant ainsi un taux global de 7,30 % ou de 13,30 %.(8) La contribution d’équilibre technique est due uniquement sur les salaires dépassant le plafond de la Sécurité sociale.(9) En sont exonérées les entreprises de moins de 11 salariés.(10) Entreprises d’au moins 11 salariés dans certaines agglomérations, notamment de plus de 10 000 habitants.
2021
Taux des cotisations et contributions sociales sur les salaires à jour au 1er janvier 2021
| Base (1) | Salarié | Employeur (2) | |
| CSG non déductible et CRDS | 98,25 % brut (3) | 2,90 % | - |
| CSG déductible | 98,25 % brut (3) | 6,80 % | - |
| SÉCURITÉ SOCIALE :- Maladie, maternité, invalidité, décès - Vieillesse plafonnée- Vieillesse déplafonnée- Allocations familiales- Accidents du travail | Totalité du salaireTranche ATotalité du salaireTotalité du salaireTotalité du salaire | -(4)6,90 % 0,40 %-- | 13 % (5)8,55 % 1,90 %5,25 % (6)Variable |
| CONTRIBUTION DE SOLIDARITÉPOUR L’AUTONOMIE | Totalité du salaire | - | 0,30 % (7) |
| COTISATION LOGEMENT (Fnal) :- Employeurs de moins de 50 salariés- Employeurs d’au moins 50 salariés | Tranche ATotalité du salaire | -- | 0,10 %0,50 % |
| ASSURANCE CHÔMAGE | Tranches A + B | - | 4,05 % |
| FONDS DE GARANTIE DES SALAIRES (AGS) | Tranches A + B | - | 0,15 % |
| APEC | Tranches A + B | 0,024 % | 0,036 % |
| RETRAITE COMPLÉMENTAIRE :- Cotisation Agirc-Arrco- Cotisation Agirc-Arrco- Contribution d’équilibre général- Contribution d’équilibre général- Contribution d’équilibre technique (8) | Tranche 1Tranche 2Tranche 1Tranche 2Tranches 1 et 2 | 3,15 %8,64 %0,86 %1,08 %0,14 % | 4,72 %12,95 %1,29 %1,62 %0,21 % |
| PRÉVOYANCE CADRES | Tranche A | - | 1,50 % |
| FORFAIT SOCIAL SUR LA CONTRIBUTION PATRONALE DE PRÉVOYANCE (9) | Totalité de la contribution | - | 8 % |
| CONTRIBUTION AU FINANCEMENT DES ORGANISATIONS PROFESSIONNELLES ET SYNDICALES | Totalité du salaire | - | 0,016 % |
| VERSEMENT TRANSPORT (10) | Totalité du salaire | - | Variable |
(1) Tranches A et 1 : dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale (plafond fixé à 3 428 € en 2021) ; tranche B : de 1 à 4 plafonds ; tranche 2 : 1 à 8 plafonds.(2) Les salaires inférieurs à 1,6 Smic peuvent bénéficier, sous certaines conditions, d’une réduction générale de cotisations patronales.(3) Base CSG et CRDS : salaire brut moins abattement forfaitaire de 1,75 % sur le montant de la rémunération n’excédant pas 4 plafonds de la Sécurité sociale majoré de certains éléments de rémunération.(4) Pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle, une cotisation salariale s’applique au taux de 1,50 %.(5) Ce taux est abaissé à 7 % pour les salaires annuels qui n’excèdent pas 2,5 Smic.(6) Ce taux est abaissé à 3,45 % pour les rémunérations annuelles n’excédant pas 3,5 Smic.(7) Attention, l’Urssaf intègre le taux de la contribution de solidarité pour l’autonomie dans celui de l’assurance-maladie, affichant ainsi un taux global de 7,30 % ou de 13,30 %.(8) La contribution d’équilibre technique est due uniquement sur les salaires dépassant le plafond de la Sécurité sociale.(9) En sont exonérées les entreprises de moins de 11 salariés.(10) Entreprises d’au moins 11 salariés dans certaines agglomérations, notamment de plus de 10 000 habitants.
Assurance chômage et AGS
Assurance chômage et AGS
| Base (1) | Salarié | Employeur | Total | |
| Chômage | Tranches A + B | - | 4,05 % | 4,05 % |
| AGS | Tranches A + B | - | 0,25 % | 0,25 % |
(1) Tranche A : dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale ; Tranche B : de 1 à 4 fois le plafond mensuel de la Sécurité sociale.
Versement mobilité
Paris et région parisienne
Taux versement mobilité Île-de-France applicables sur le salaire brut déplafonné (à jour au 01/02/2024)
| Départements | Taux de versement |
| Paris, Hauts-de-Seine, Seine-St-Denis et Val-de-Marne | 3,20 % |
| Essonne, Yvelines, Val-d’Oise, Seine-et-Marne | 1,6 % ou 2,01 % |
Province
Les employeurs occupant au moins 11 salariés dans certaines communes ou groupements de communes (communautés d’agglomération, communautés urbaines, communauté de communes, etc.) notamment de plus de 10 000 habitants sont redevables d’un versement destiné aux transports en commun, assis sur les rémunérations soumises à cotisations de Sécurité sociale.
Pour connaître le taux de versement mobilité applicable dans votre ville, reportez-vous au simulateur.
DOM-TOM
Taux versement mobilité Dom-Tom applicables sur le salaire brut déplafonné (à jour au 01/02/2024)
| Ville ou département | Taux de versement |
| Guyane - Centre littoral (Cté d’agglo.) | 1,8 % |
| La Réunion - Villes solidaires (Cté d’agglo.) | 2 % |
| La Réunion Nord (Cté. intercommunale) | 2 % |
| La Réunion Est (Cté. intercommunale) | 1,8 % |
| La Réunion - Territoire de la Côte Ouest (Cté d’agglo.) | 2 % |
| La Réunion Sud (Cté d’agglo.) | 1,8 % |
| Guadeloupe - Grand Sud Caraïbe (Cté d’agglo.) | 0,8 % |
| Guadeloupe - Nord Grande-Terre (Cté d’agglo.) | 0,55 % |
| Guadeloupe - Nord Basse-Terre (Cté d’agglo.) | 0,55 % |
| Guadeloupe - Le Moule (commune) | 0,55 % |
| Guadeloupe - Petit Cul de Sac Marin (Synd. mixte) | 1,5 % |
| Mayotte - Dembeni-Mamoudzou (Cté d’agglo.) | 0,9 % |
| Martinique Transport | 2 % |
Cotisations des artisans, commerçants et professionnels libéraux non règlementés
Cotisations « régime de croisière » 2024
À partir de la troisième année d’activité (« régime de croisière »), les artisans, commerçants et professionnels libéraux non règlementés sont redevables des cotisations suivantes auprès de la Sécurité sociale des indépendants.
Cotisations des artisans, commerçants et professionnels libéraux non règlementés pour 2024
| Cotisation | Assiette | Taux artisan | Taux commerçant et professionnel libéral non règlementé |
| Maladie-maternité(1) | Revenu < 18 547 € | 0 % | |
| Revenu ≥ 18 547 € et ≤ 27 821 € | Entre 0 et 4,5 % | ||
| Revenu > 27 821 € et < 51 005 € | Entre 4,5 et 7,2 % | ||
| Revenu ≥ 51 005 € et ≤ 231 840 € | 7,2 % (2) | ||
| Allocations familiales | Revenu ≤ 51 005 € | 0 % | |
| Revenu > 51 005 € et ≤ 64 915 € | Entre 0 et 3,1 % | ||
| Revenu > 64 915 € | 3,1 % | ||
| CSG-CRDS | Totalité du revenu non salarié +cotisations sociales obligatoires | 9,7 % | |
| Retraite de base | Dans la limite de 46 368 € | 17,75 % | |
| Au-delà de 46 368 € | 0,6 % | ||
| Retraite complémentaire (3) | Dans la limite de 42 946 € | 7 % | |
| Entre 42 946 € et 185 472 € | 8 % | ||
| Invalidité-décès | Dans la limite de 46 368 € | 1,3 % | |
| Formation professionnelle(4) | 46 368 € | 0,29 % (5) | 0,25 % (6) |
(1) Incluant la cotisation indemnités journalières au taux de 0,50 %. La cotisation maladie-maternité est calculée sur une assiette minimale de 18 547 €.(2) Ce taux diminue à 6,5 % sur la fraction du revenu supérieur à 231 840 €.(3) Les professionnels libéraux non règlementés bénéficiaient, jusqu’au 31 décembre 2023, d’un droit d’option pour des taux spécifiques de calcul des cotisations de retraite complémentaire (0 % pour un revenu inférieur à 46 368 € et 14 % pour un revenu compris entre 46 368 € et 185 472 €).(4) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2024.(5) Montant de 134 € (taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 79 €).(6) Montant de 116 €. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 158 €
Cotisations minimales
Cotisations minimales pour 2024(1)
| Cotisation | Base de calcul (2) | Taux | Montant |
| Maladie-maternité | 40 % du Pass : 18 547 € | 0,5 % | 93 € |
| Retraite de base | 450 Smic horaire : 5 243 € | 17,75 % | 931 € |
| Invalidité-décès | 11,5 % du Pass : 5 332 € | 1,3 % | 69 € |
(1) À partir de la troisième année d’activité.(2) Pass : plafond annuel de la Sécurité sociale fixé à 46 368 € en 2024.
Historique : cotisations « régime de croisière »
2023
Cotisations des artisans, commerçants et professionnels libéraux non règlementés pour 2023
| Cotisation | Assiette | Taux artisan | Taux commerçant et professionnel libéral non règlementé |
| Maladie-maternité(1) | Revenu < 17 597 € | 0 % | |
| Revenu ≥ 17 597 € et ≤ 26 395 € | Entre 0 et 4,5 % | ||
| Revenu > 26 395 € et < 48 391 € | Entre 4,5 et 7,2 % | ||
| Revenu ≥ 48 391 € et ≤ 219 960 € | 7,2 % (2) | ||
| Allocations familiales | Revenu ≤ 48 391 € | 0 % | |
| Revenu > 48 391 € et ≤ 61 589 € | Entre 0 et 3,1 % | ||
| Revenu > 61 589 € | 3,1 % | ||
| CSG-CRDS | Totalité du revenu non salarié +cotisations sociales obligatoires | 9,7 % | |
| Retraite de base | Dans la limite de 43 992 € | 17,75 % | |
| Au-delà de 43 992 € | 0,6 % | ||
| Retraite complémentaire (3) | Dans la limite de 40 784 € | 7 % | |
| Entre 40 784 € et 175 968 € | 8 % | ||
| Invalidité-décès | Dans la limite de 43 992 € | 1,3 % | |
| Formation professionnelle(4) | 43 992 € | 0,29 % (5) | 0,25 % (6) |
(1) Incluant la cotisation indemnités journalières. La cotisation maladie-maternité est calculée sur une assiette minimale de 17 597 €.(2) Ce taux diminue à 6,5 % sur la fraction du revenu supérieur à 219 960 €.(3) Les professionnels libéraux non règlementés bénéficient d’un droit d’option pour des taux spécifiques de calcul des cotisations de retraite complémentaire (0 % pour un revenu inférieur à 43 992 € et 14 % pour un revenu compris entre 43 992 € et 175 968 €).(4) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2023.(5) Montant de 128 € (taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 75 €).(6) Montant de 110 €. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 150 €
Cotisations minimales pour 2023(1)
| Cotisation | Base de calcul (2) | Taux | Montant |
| Maladie-maternité | 40 % du Pass : 17 597 € | 0,5 % | 88 € |
| Retraite de base | 11,5 % du Pass : 5 059 € | 17,75 % | 898 € |
| Invalidité-décès | 11,5 % du Pass : 5 059 € | 1,3 % | 66 € |
(1) À partir de la troisième année d’activité.(2) Pass : plafond annuel de la Sécurité sociale fixé à 43 992 € en 2023.
2022
Cotisations des artisans, commerçants et industriels pour 2022 - régime de croisière
| Cotisation | Assiette | Taux artisans | Taux commerçants et industriels |
| Maladie-maternité(1) | Revenu < 16 454 € | 0,5 % | |
| Revenu ≥ 16 454 € et ≤ 24 682 € | Entre 0,5 et 4,5 % | ||
| Revenu > 24 682 € et < 45 250 € | Entre 4,5 et 7,2 % | ||
| Revenu ≥ 45 250 € et ≤ 205 680 € | 7,2 % (2) | ||
| Allocations familiales | Revenu ≤ 45 250 € | 0 % | |
| Revenu > 45 250 € et ≤ 57 590 € | Entre 0 et 3,1 % | ||
| Revenu > 57 590 € | 3,1 % | ||
| CSG-CRDS | Totalité du revenu non salarié +cotisations sociales obligatoires | 9,7 % | |
| Retraite de base | Dans la limite de 41 136 € | 17,75 % | |
| Au-delà de 41 136 € | 0,6 % | ||
| Retraite complémentaire | Dans la limite de 38 916 € | 7 % | |
| Entre 38 916 € et 164 544 € | 8 % | ||
| Invalidité-décès | Dans la limite de 41 136 € | 1,3 % | |
| Formation professionnelle(3) | 41 136 € | 0,29 % (4) | 0,25 % (5) |
(1) Incluant la cotisation indemnités journalières. La cotisation maladie-maternité est calculée sur une assiette minimale de 16 454 €.(2) Ce taux diminue à 6,5 % sur la fraction du revenu supérieur à 205 680 €.(3) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2022.(4) Montant de 119 € (taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 70 €).(5) Montant de 103 €. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 140 €
Cotisations minimales pour 2022(1)
| Cotisation | Base de calcul (2) | Taux | Montant |
| Maladie-maternité | 40 % du Pass : 16 454 € | 0,5 % | 82 € |
| Retraite de base | 4 758 € | 17,75 % | 845 € |
| Invalidité-décès | 11,5 % du Pass : 4 731 € | 1,3 % | 62 € |
(1) À partir de la troisième année d’activité.(2) Pass : plafond annuel de la Sécurité sociale fixé à 41 136 € en 2022.
2021
Cotisations des artisans, commerçants et industriels pour 2021- régime de croisière
| Cotisation | Assiette | Taux artisans | Taux commerçants et industriels |
| Maladie-maternité(1) | Revenu < 16 454 € | Entre 0,85 et 4,02 % | |
| Revenu ≥ 16 454 € et ≤ 45 250 € | Entre 4,02 et 7,2 % | ||
| Revenu > 45 250 € | 7,2 % (2) | ||
| Allocations familiales | Revenu ≤ 45 250 € | 0 % | |
| Revenu > 45 250 € et ≤ 57 590 € | Entre 0 et 3,1 % | ||
| Revenu > 57 590 € | 3,1 % | ||
| CSG-CRDS | Totalité du revenu non salarié +cotisations sociales obligatoires | 9,7 % | |
| Retraite de base | Dans la limite de 41 136 € | 17,75 % | |
| Au-delà de 41 136 € | 0,6 % | ||
| Retraite complémentaire | Dans la limite de 38 493 € | 7 % | |
| Entre 38 493 € et 164 544 € | 8 % | ||
| Invalidité-décès | Dans la limite de 41 136 € | 1,3 % | |
| Formation professionnelle(3) | 41 136 € | 0,29 % (4) | 0,25 % (5) |
(1) Incluant la cotisation indemnités journalières. La cotisation maladie-maternité est calculée sur une assiette minimale de 16 454 €.(2) Ce taux diminue à 6,5 % sur la fraction du revenu supérieur à 205 680 €.(3) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2021.(4) Montant de 119 € (taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 70 €).(5) Montant de 103 €. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 140 €
Cotisations minimales pour 2021(1)
| Cotisation | Base de calcul (2) | Taux | Montant |
| Maladie-maternité | 40 % du Pass : 16 454 € | 0,85 % | 140 € |
| Retraite de base | 11,5 % du Pass : 4 731 € | 17,75 % | 840 € |
| Invalidité-décès | 11,5 % du Pass : 4 731 € | 1,3 % | 62 € |
(1) À partir de la troisième année d’activité.(2) Pass : plafond annuel de la Sécurité sociale fixé à 41 136 € en 2021.
Cotisations de début d’activité 2024
Pour les deux premières années d’activité, les cotisations sociales des travailleurs indépendants sont calculées sur une base forfaitaire variant selon la cotisation concernée. Ces cotisations sont ensuite recalculées et régularisées une fois que le revenu d’activité non salarié est connu (sauf pour la contribution à la formation professionnelle).
Cotisations pour les première et deuxième années d’activité en 2024*
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité (1) | 40 % du Pass : 18 547 € | 93 € |
| Allocations familiales | 19 % du Pass : 8 810 € | 0 € |
| CSG-CRDS | 19 % du Pass : 8 810 € | 855 € |
| Retraite de base | 19 % du Pass : 8 810 € | 1 564 € |
| Retraite complémentaire (2) | 19 % du Pass : 8 810 € | 617 € |
| Invalidité-décès | 19 % du Pass : 8 810 € | 115 € |
| Formation professionnelle (3) | 46 368 € | 116 € pour un commerçant ou un professionnel libéral non réglementé (4)134 € pour un artisan (5) |
| Total | 3 244 € (hors cotisation formation) |
* Les créateurs et repreneurs d’entreprise peuvent bénéficier, sous conditions, d’une exonération de cotisations pendant leurs 12 premiers mois d’activité (exonération Acre).(1) Incluant la cotisation indemnités journalières.(2) Les professionnels libéraux non règlementés bénéficient d’un droit d’option pour des taux spécifiques de calcul des cotisations de retraite complémentaire (0 % pour un revenu inférieur à 43 992 €).(3) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2024(4) Montant de 158 € si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur.(5) Taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 79 €.
Historique : cotisations de début d’activité
2023
Cotisations pour les première et deuxième années d’activité en 2023*
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité (1) | 40 % du Pass : 17 597 € | 88 € |
| Allocations familiales | 19 % du Pass : 8 358 € | 0 € |
| CSG-CRDS | 19 % du Pass : 8 358 € | 811 € |
| Retraite de base | 19 % du Pass : 8 358 € | 1 484 € |
| Retraite complémentaire (2) | 19 % du Pass : 8 358 € | 585 € |
| Invalidité-décès | 19 % du Pass : 8 358 € | 109 € |
| Formation professionnelle (3) | 43 992 € | 110 € pour un commerçant ou un professionnel libéral non réglementé (4)128 € pour un artisan (5) |
| Total | 3 077 € (hors cotisation formation) |
* Les créateurs et repreneurs d’entreprise peuvent bénéficier, sous conditions, d’une exonération de cotisations pendant leurs 12 premiers mois d’activité (exonération Acre).(1) Incluant la cotisation indemnités journalières.(2) Les professionnels libéraux non règlementés bénéficient d’un droit d’option pour des taux spécifiques de calcul des cotisations de retraite complémentaire (0 % pour un revenu inférieur à 43 992 €).(3) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2023(4) Montant de 150 € si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur.(5) Taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 75 €.
2022
Cotisations pour la première année d’activité en 2022
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité (1) | 16 454 € | 82 € |
| Allocations familiales | 7 816 € | 0 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € | 758 € |
| Retraite de base | 7 816 € | 1 387 € |
| Retraite complémentaire | 7 816 € | 547 € |
| Invalidité-décès | 7 816 € | 102 € |
| Formation professionnelle (2) | 41 136 € | 103 € pour un commerçant (3)119 € pour un artisan (4) |
| Total | 3 456 € (hors cotisation formation) |
(1) Incluant la cotisation indemnités journalières.(2) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2022.(3) Montant de 140 € si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur.(4) Taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 70 €.
Cotisations pour la deuxième année d’activité en 2022
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité (1) | 16 454 € | 82 € |
| Allocations familiales | 7 816 € | 0 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € | 758 € |
| Retraite de base | 7 816 € | 1 387 € |
| Retraite complémentaire | 7 816 € | 547 € |
| Invalidité-décès | 7 816 € | 102 € |
| Formation professionnelle | 41 136 € | 103 € pour un commerçant (2)119 € pour un artisan (3) |
| Total | 3 456 € (hors cotisation formation) |
(1) Incluant la cotisation indemnités journalières.(2) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2022.(3) Montant de 140 € si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur.(4) Taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 70 €.
2021
Cotisations pour la première année d’activité en 2021
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité (1) | 16 454 € | 662 € |
| Allocations familiales | 7 816 € | 0 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € | 758 € |
| Retraite de base | 7 816 € | 1 387 € |
| Retraite complémentaire | 7 816 € | 547 € |
| Invalidité-décès | 7 816 € | 102 € |
| Formation professionnelle (2) | 41 136 € | 103 € pour un commerçant (3)119 € pour un artisan (4) |
| Total | 3 456 € (hors cotisation formation) |
(1) Incluant la cotisation indemnités journalières.(2) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2021.(3) Montant de 140 € si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur.(4) Taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 70 €.
Cotisations pour la deuxième année d’activité en 2021
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité (1) | 16 454 € | 662 € |
| Allocations familiales | 7 816 € | 0 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € | 758 € |
| Retraite de base | 7 816 € | 1 387 € |
| Retraite complémentaire | 7 816 € | 547 € |
| Invalidité-décès | 7 816 € | 102 € |
| Formation professionnelle | 41 136 € | 103 € pour un commerçant (2)119 € pour un artisan (3) |
| Total | 3 456 € (hors cotisation formation) |
(1) Incluant la cotisation indemnités journalières.(2) La contribution à la formation professionnelle est payée en novembre 2021.(3) Montant de 140 € si le conjoint du travailleur indépendant a opté pour le statut de conjoint collaborateur.(4) Taux de 0,17 % en Alsace-Moselle soit 70 €.
Principaux taux des cotisations d’accidents du travail
Principaux taux des cotisations d’accidents du travail en 2024
Les taux collectifs des cotisations d’accidents du travail et de maladies professionnelles applicables aux rémunérations versées à compter du 1er janvier 2024 à certaines catégories de salariés ont été fixés comme suit.
Principaux taux des cotisations d’accidents du travail - 2024
| Haut-Rhin, Bas-Rhin, Moselle | Autres départements | |
| Fonctions supports de nature administrative (entreprises autres que BTP) | 0,68 % | 0,64 % |
| Fonctions supports de nature administrative (entreprises du BTP) | 0,68 % | 0,60 % |
| Cabinets juridiques et offices publics ou ministériels (1) | 0,87 % | 0,66 % |
| Cabinets d’expertise-comptable (1) | 0,87 % | 0,66 % |
| Assurances et auxiliaires d’assurance | 0,87 % | 0,73 % |
| Accueil, hébergement en établissement pour personnes handicapées | 2,25 % | 3,70 % |
| Accueil, hébergement en établissement pour personnes âgées | 4,84 % | 3,70 % |
| Travailleurs handicapés des établissements ou services d’aide par le travail | 1,77 % | 1,77 % |
| Commerce de détail (avec ou sans fabrication) de pain, pâtisserie, confiserie et chocolats | 2,09 % | 2,11 % |
| Commerce de détail de viandes, poissons, charcuterie artisanale, y compris traiteurs, organisateurs de réception | 3,68 % | 3,17 % |
| Commerce de détail de l’habillement, textiles, chaussures, maroquinerie | 1,38 % | 1,44 % |
| Commerce de bijouterie, d’horlogerie et d’orfèvrerie | 1,38 % | 1,44 % |
| Personnel des cafés-restaurants et restaurants (sans hébergement) | 2,09 % | 2,04 % |
| Personnel des hôtels avec ou sans restaurant | 2,09 % | 2,04 % |
| Personnel des cafés-tabac | 2,09 % | 2,04 % |
| Restauration de type rapide y compris wagons-lits et wagons-restaurants | 2,09 % | 1,77 % |
| Professions médicales :- Médecins des centres de médecine systématique et de dépistage et des centres de médecine du travail- Médecins des établissements de soins privés- Cabinets de médecins- Cabinets dentaires- Cabinets d’auxiliaires médicaux | 1,05 %2,25 %1,05 %1,05 %2,25 % | 0,89 %2,29 %1,12 %1,12 %2,29 % |
| Travaux de menuiserie extérieure | 6,51 % | 6,28 % |
| Travaux de plomberie, de génie climatique, d’électricité, autres travaux d’installation technique non classés par ailleurs | 4,26 % | 4,02 % |
| Déménagement et garde-meubles | 5,28 % | 6,08 % |
| Transports routiers de marchandises. Location de véhicules avec chauffeur | 5,28 % | 5,22 % |
| Transports terrestres de voyageurs, y compris par taxi | 3,50 % | 3,78 % |
| VRP non exclusif (1) | 0,96 % | 0,96 % |
| Vendeurs-colporteurs de presse (1) | 1,9 % | 1,9 % |
| Vendeurs à domicile (1) | 1,44 % | 1,44 % |
| Concierges et employés d’immeubles (1) | 1,76 % | 3,08 % |
| Employés de maison (1) | 2,1 % | 2,1 % |
(1) Tarification collective applicable quel que soit l’effectif de l’entreprise (Code de la Sécurité sociale, art. D. 242-6-14).
Arrêté du 27 décembre 2023, JO du 29
Historique : principaux taux des cotisations d’accidents du travail
2023
Principaux taux des cotisations d’accidents du travail - 2023
| Haut-Rhin, Bas-Rhin, Moselle | Autres départements | |
| Fonctions supports de nature administrative (entreprises autres que BTP) | 0,9 % | 0,8 % |
| Fonctions supports de nature administrative (entreprises du BTP) | 0,9 % | 0,71 % |
| Cabinets juridiques et offices publics ou ministériels (1) | 0,9 % | 0,75 % |
| Cabinets d’expertise-comptable (1) | 0,9 % | 0,75 % |
| Assurances et auxiliaires d’assurance | 0,9 % | 0,83 % |
| Accueil, hébergement en établissement pour personnes handicapées | 2,34 % | 3,78 % |
| Accueil, hébergement en établissement pour personnes âgées | 4,97 % | 3,78 % |
| Travailleurs handicapés des établissements ou services d’aide par le travail | 1,92 % | 1,92 % |
| Commerce de détail (avec ou sans fabrication) de pain, pâtisserie, confiserie et chocolats | 2,37 % | 2,19 % |
| Commerce de détail de viandes, poissons, charcuterie artisanale, y compris traiteurs, organisateurs de réception | 3,59 % | 3,30 % |
| Commerce de détail de l’habillement, textiles, chaussures, maroquinerie | 1,56 % | 1,54 % |
| Commerce de bijouterie, d’horlogerie et d’orfèvrerie | 1,56 % | 1,54 % |
| Personnel des cafés-restaurants et restaurants (sans hébergement) | 2,37 % | 2,27 % |
| Personnel des hôtels avec ou sans restaurant | 2,37 % | 2,27 % |
| Personnel des cafés-tabac | 2,37 % | 2,27 % |
| Restauration de type rapide y compris wagons-lits et wagons-restaurants | 2,37 % | 1,93 % |
| Professions médicales :- Médecins des centres de médecine systématique et de dépistage et des centres de médecine du travail- Médecins des établissements de soins privés- Cabinets de médecins- Cabinets dentaires- Cabinets d’auxiliaires médicaux | 1,33 %2,34 %1,33 %1,33 %2,34 % | 0,87 %2,38 %1,17 %1,17 %2,38 % |
| Travaux de menuiserie extérieure | 6,53 % | 6,70 % |
| Travaux de plomberie, de génie climatique, d’électricité, autres travaux d’installation technique non classés par ailleurs | 4,26 % | 4,25 % |
| Déménagement et garde-meubles | 5,13 % | 5,97 % |
| Transports routiers de marchandises. Location de véhicules avec chauffeur | 5,13 % | 5,28 % |
| Transports terrestres de voyageurs, y compris par taxi | 3,65 % | 3,74 % |
| VRP non exclusif (1) | 1,10 % | 1,10 % |
| Vendeurs-colporteurs de presse (1) | 1,9 % | 1,9 % |
| Vendeurs à domicile (1) | 1,55 % | 1,55 % |
| Concierges et employés d’immeubles (1) | 1,92 % | 3,12 % |
| Employés de maison (1) | 2,21 % | 2,21 % |
(1) Tarification collective applicable quel que soit l’effectif de l’entreprise (Code de la Sécurité sociale, art. D. 242-6-14).
2022
Principaux taux des cotisations d’accidents du travail - 2022
| Haut-Rhin, Bas-Rhin, Moselle | Autres départements | |
| Fonctions supports de nature administrative (entreprises autres que BTP) | 0,86 % | 0,83 % |
| Fonctions supports de nature administrative (entreprises du BTP) | 0,86 % | 0,7 % |
| Cabinets juridiques et offices publics ou ministériels (1) | 0,86 % | 0,77 % |
| Cabinets d’expertise-comptable (1) | 0,86 % | 0,77 % |
| Assurances et auxiliaires d’assurance | 0,86 % | 0,85 % |
| Accueil, hébergement en établissement pour personnes handicapées | 2,15 % | 3,66 % |
| Accueil, hébergement en établissement pour personnes âgées | 4,48 % | 3,66 % |
| Travailleurs handicapés des établissements ou services d’aide par le travail | 1,8 % | 1,8 % |
| Commerce de détail (avec ou sans fabrication) de pain, pâtisserie, confiserie et chocolats | 2,11 % | 2,17 % |
| Commerce de détail de viandes, poissons, charcuterie artisanale, y compris traiteurs, organisateurs de réception | 3,14 % | 3,71 % |
| Commerce de détail de l’habillement, textiles, chaussures, maroquinerie | 1,41 % | 1,52 % |
| Commerce de bijouterie, d’horlogerie et d’orfèvrerie | 1,41 % | 1,52 % |
| Personnel des cafés-restaurants et restaurants (sans hébergement) | 2,11 % | 2,21 % |
| Personnel des hôtels avec ou sans restaurant | 2,11 % | 2,21 % |
| Personnel des cafés-tabac | 2,11 % | 2,21 % |
| Restauration de type rapide y compris wagons-lits et wagons-restaurants | 2,11 % | 1,92 % |
| Professions médicales :- Médecins des centres de médecine systématique et de dépistage et des centres de médecine du travail- Médecins des établissements de soins privés- Cabinets de médecins- Cabinets dentaires- Cabinets d’auxiliaires médicaux | 1,25 %2,15 %1,25 %1,25 %2,15 % | 0,87 %2,33 %1,16 %1,16 %2,33 % |
| Travaux de menuiserie extérieure | 6,4 % | 6,58 % |
| Travaux de plomberie, de génie climatique, d’électricité, autres travaux d’installation technique non classés par ailleurs | 3,69 % | 4,27 % |
| Déménagement et garde-meubles | 4,64 % | 6,03 % |
| Transports routiers de marchandises. Location de véhicules avec chauffeur | 4,64 % | 5,28 % |
| Transports terrestres de voyageurs, y compris par taxi | 3,49 % | 3,6 % |
| VRP non exclusif (1) | 0,85 % | 0,85 % |
| Vendeurs-colporteurs de presse (1) | 1,9 % | 1,9 % |
| Vendeurs à domicile (1) | 1,32 % | 1,32 % |
| Concierges et employés d’immeubles (1) | 2,15 % | 3,23 % |
| Employés de maison (1) | 2,49 % | 2,49 % |
(1) Tarification collective applicable quel que soit l’effectif de l’entreprise (Code de la Sécurité sociale, art. D. 242-6-14).
2021
Principaux taux des cotisations d’accidents du travail - 2021
| Haut-Rhin, Bas-Rhin, Moselle | Autres départements | |
| Fonctions supports de nature administrative (entreprises autres que BTP) | 0,9 % | 0,9 % |
| Fonctions supports de nature administrative (entreprises du BTP) | 0,9 % | 0,9 % |
| Cabinets juridiques et offices publics ou ministériels (1) | 0,9 % | 0,9 % |
| Cabinets d’expertise-comptable (1) | 0,9 % | 0,9 % |
| Assurances et auxiliaires d’assurance | 0,9 % | 0,9 % |
| Accueil, hébergement en établissement pour personnes handicapées | 2,3 % | 3,5 % |
| Accueil, hébergement en établissement pour personnes âgées | 4,2 % | 3,5 % |
| Travailleurs handicapés des établissements ou services d’aide par le travail | 1,9 % | 1,9 % |
| Commerce de détail (avec ou sans fabrication) de pain, pâtisserie, confiserie et chocolats | 2,1 % | 2,1 % |
| Commerce de détail de viandes, poissons, charcuterie artisanale, y compris traiteurs, organisateurs de réception | 3,1 % | 3 % |
| Commerce de détail de l’habillement, textiles, chaussures, maroquinerie | 1,5 % | 1,5 % |
| Commerce de bijouterie, d’horlogerie et d’orfèvrerie | 1,5 % | 1,5 % |
| Personnel des cafés-restaurants et restaurants (sans hébergement) | 2 % | 2,1 % |
| Personnel des hôtels avec ou sans restaurant | 2,1 % | 2,1 % |
| Personnel des cafés-tabac | 2,1 % | 2,1 % |
| Restauration de type rapide y compris wagons-lits et wagons-restaurants | 2,1 % | 1,9 % |
| Professions médicales :- Médecins des centres de médecine systématique et de dépistage et des centres de médecine du travail- Médecins des établissements de soins privés- Cabinets de médecins- Cabinets dentaires- Cabinets d’auxiliaires médicaux | 1,4 %2,3 %1,4 %1,4 %2,3 % | 1 %2,3 %1,2 %1,2 %2,3 % |
| Travaux de menuiserie extérieure | 6,2 % | 6,4 % |
| Travaux de plomberie, de génie climatique, d’électricité, autres travaux d’installation technique non classés par ailleurs | 3,8 % | 4,1 % |
| Déménagement et garde-meubles | 4,7 % | 5,7 % |
| Transports routiers de marchandises. Location de véhicules avec chauffeur | 4,7 % | 5,2 % |
| Transports terrestres de voyageurs, y compris par taxi | 3,4 % | 3,4 % |
| VRP non exclusif (1) | 0,8 % | 0,8 % |
| Vendeurs-colporteurs de presse (1) | 1,9 % | 1,9 % |
| Vendeurs à domicile (1) | 1,6 % | 1,6 % |
| Concierges et employés d’immeubles (1) | 2,3 % | 3,2 % |
| Employés de maison (1) | 1,9 % | 1,9 % |
(1) Tarification collective applicable quel que soit l’effectif de l’entreprise (Code de la Sécurité sociale, art. D. 242-6-14).
Cotisations des professions libérales règlementées
Cotisations de base 2024
Les cotisations sociales dues par les professionnels libéraux règlementés sur leur revenu d’activité sont versées à l’Urssaf pour la cotisation maladie-maternité, la cotisation personnelle d’allocations familiales, la CSG-CRDS et la contribution à la formation professionnelle.
Cotisations « Régime de croisière »
Cotisations Urssaf des professions libérales règlementées pour 2024(1)
| Cotisation | Assiette | Taux |
| Maladie-maternité | Revenu < 18 547 € | 0 % |
| Revenu ≥ 18 547 € et ≤ 27 821 € | Entre 0 et 4 % | |
| Revenu > 27 821 € et < 51 005 € | Entre 4 et 6,50 % | |
| Revenu ≥ 51 005 € | 6,50 % | |
| Indemnités journalières | Dans la limite de 139 104 € | 0,3 % |
| Allocations familiales | Revenu ≤ 51 005 € | 0 % |
| Revenu > 51 005 € et ≤ 64 915 € | Entre 0 et 3,10 % | |
| Revenu > 64 915 € | 3,10 % | |
| CSG-CRDS | Totalité du revenu professionnel+ cotisations sociales obligatoires | 9,70 % |
| Formation professionnelle (2) | 46 368 € | 0,25 % |
(1) À partir de la troisième année d’activité.(2) La contribution formation professionnelle est payée en novembre 2024. Son montant est de 116 €. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du professionnel libéral a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 158 €.
Cotisations de début d’activité
Pour les deux premières années d’activité, les cotisations sociales des professionnels libéraux règlementés sont calculées sur une base forfaitaire. Ces cotisations sont ensuite recalculées et régularisées une fois que le revenu d’activité non salarié est connu (sauf pour la contribution à la formation professionnelle).
Cotisations pour les première et deuxième années d’activité en 2024 *
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité | 8 810 € (1) | 0 € |
| Indemnités journalières | 18 547 € (2) | 56 € |
| Allocations familiales | 8 810 € (1) | 0 € |
| CSG-CRDS | 8 810 € (1) | 855 € |
| Formation professionnelle (3) | 46 368 € | 116 € |
* Les créateurs ou repreneurs d’entreprise peuvent, sous certaines conditions, bénéficier d’une exonération de cotisations pendant 12 mois dans le cadre du dispositif de l’ACRE.(1) 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2024 (46 368 €)(2) 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2024 (46 368 €)(3) La contribution formation professionnelle est payée en novembre 2024 Le taux est de 0,34 % si le conjoint du professionnel libéral a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 158 €.
Historique : cotisations de base
2023
Cotisations « Régime de croisière »
Cotisations Urssaf des professions libérales règlementées pour 2023(1)
| Cotisation | Assiette | Taux |
| Maladie-maternité | Revenu < 17 597 € | 0 % |
| Revenu ≥ 17 597 € et ≤ 26 395 € | Entre 0 et 4 % | |
| Revenu > 26 395 € et < 48 391 € | Entre 4 et 6,50 % | |
| Revenu ≥ 48 391 € | 6,50 % | |
| Indemnités journalières | Revenu ≤ 131 976 € | 0,3 % |
| Allocations familiales | Revenu ≤ 48 391 € | 0 % |
| Revenu > 48 391 € et ≤ 61 589 € | Entre 0 et 3,10 % | |
| Revenu > 61 589 € | 3,10 % | |
| CSG-CRDS | Totalité du revenu professionnel+ cotisations sociales obligatoires | 9,70 % |
| Formation professionnelle (2) | 43 992 € | 0,25 % |
(1) À partir de la troisième année d’activité.(2) La contribution formation professionnelle est payée en novembre 2023. Son montant est de 110 €. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du professionnel libéral a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 150 €.
Cotisations de début d’activité
Cotisations pour la première année d’activité en 2023 *
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité | 8 358 € (1) | 0 € |
| Indemnités journalières | 17 597 € (2) | 53 € |
| Allocations familiales | 8 358 € (1) | 0 € |
| CSG-CRDS | 8 358 € (1) | 811 € |
| Formation professionnelle (3) | 43 992 € | 110 € |
* Les créateurs ou repreneurs d’entreprise peuvent, sous certaines conditions, bénéficier d’une exonération de cotisations pendant 12 mois dans le cadre du dispositif de l’ACRE.(1) 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2023 (43 992 €)(2) 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2023 (43 992 €)(3) La contribution formation professionnelle est payée en novembre 2023. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du professionnel libéral a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 150 €.
2022
Cotisations « Régime de croisière »
Cotisations Urssaf des professions libérales pour 2022(1)
| Cotisation | Assiette | Taux |
| Maladie-maternité | Revenu < 16 454 € | 0 % |
| Revenu ≥ 16 454 € et ≤ 24 682 € | Entre 0 et 4 % | |
| Revenu > 24 682 € et < 45 250 € | Entre 4 et 6,50 % | |
| Revenu ≥ 45 250 € | 6,50 % | |
| Indemnités journalières | Revenu ≤ 123 408 € | 0,3 % |
| Allocations familiales | Revenu ≤ 45 250 € | 0 % |
| Revenu > 45 250 € et ≤ 57 590 € | Entre 0 et 3,10 % | |
| Revenu > 57 590 € | 3,10 % | |
| CSG-CRDS | Totalité du revenu professionnel+ cotisations sociales obligatoires | 9,70 % |
| Formation professionnelle (2) | 41 136 € | 0,25 % |
(1) À partir de la troisième année d’activité.(2) La contribution formation professionnelle est payée en novembre 2022. Son montant est de 103 €. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du professionnel libéral a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 140 €.
Cotisations de début d’activité
Cotisations pour la première année d’activité en 2022
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité | 7 816 € (1) | 0 € |
| Indemnités journalières | 16 454 € (2) | 49 € |
| Allocations familiales | 7 816 € (1) | 0 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € (1) | 758 € |
| Formation professionnelle (3) | 41 136 € | 103 € |
(1) 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2022 (41 136 €)(2) 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2022 (41 136 €)(3) La contribution formation professionnelle est payée en novembre 2022. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du professionnel libéral a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 140 €.
Cotisations pour la deuxième année d’activité en 2022
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité | 7 816 € (1) | 0 € |
| Indemnités journalières | 16 454 € (2) | 49 € |
| Allocations familiales | 7 816 € (1) | 0 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € (1) | 758 € |
| Formation professionnelle (2) | 41 136 € | 103 € |
(1) 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2022 (41 136 €)(2) 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2022 (41 136 €)(3) La contribution formation professionnelle est payée en novembre 2022. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du professionnel libéral a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 140 €.
2021
Cotisations « Régime de croisière »
Cotisations Urssaf des professions libérales pour 2021(1)
| Cotisation | Assiette | Taux |
| Maladie-maternité | Revenu < 45 250 € | Entre 1,50 et 6,50 % |
| Revenu ≥ 45 250 € | 6,50 % | |
| Allocations familiales | Revenu ≤ 45 250 € | 0 % |
| Revenu > 45 250 € et ≤ 57 590 € | Entre 0 et 3,10 % | |
| Revenu > 57 590 € | 3,10 % | |
| CSG-CRDS | Totalité du revenu professionnel+ cotisations sociales obligatoires | 9,7 % |
| Formation professionnelle (2) | 41 136 € | 0,25 % |
(1) À partir de la troisième année d’activité.(2) La contribution formation professionnelle est payée en novembre 2021. Son montant est de 103 €. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du professionnel libéral a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 140 €.
Cotisations de début d’activité
Cotisations pour la première année d’activité en 2021
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité | 7 816 € (1) | 185 € |
| Allocations familiales | 7 816 € (1) | 0 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € (1) | 758 € |
| Formation professionnelle 2019 (2) | 41 136 € | 103 € |
(1) 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2021 (41 136 €)(2) La contribution formation professionnelle est payée en novembre 2020. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du professionnel libéral a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 140 €.
Cotisations pour la deuxième année d’activité en 2021
| Cotisation | Assiette forfaitaire | Montant |
| Maladie-maternité | 7 816 € (1) | 185 € |
| Allocations familiales | 7 816 € (1) | 0 € |
| CSG-CRDS | 7 816 € (1) | 758 € |
| Formation professionnelle (2) | 41 136 € | 103 € |
(1) 19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale 2021 (41 136 €).(2) La contribution formation professionnelle est payée en novembre 2021. Le taux est de 0,34 % si le conjoint du professionnel libéral a opté pour le statut de conjoint collaborateur et le montant est alors de 140 €.
Cotisations de retraite 2024
Les cotisations de retraite de base et complémentaire sont gérées par la Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions libérales (CNAVPL) et par ses dix sections professionnelles.
Retraite de base
Le régime d’assurance vieillesse de base des professionnels libéraux règlementés est financé par une cotisation proportionnelle déterminée en pourcentage des revenus professionnels non salariés. Les revenus soumis à cotisations sont divisés en deux tranches établies par référence au plafond de la Sécurité sociale et relevant chacune d’un taux de cotisation qui est fixé à :- 8,23 % sur les revenus ne dépassant pas le plafond annuel de la Sécurité sociale en vigueur au 1er janvier de l’année au titre de laquelle la cotisation est due (46 368 € en 2024) ;- 1,87 % sur la totalité des revenus dans la limite de cinq fois ce plafond (soit 231 840 € en 2024).
En pratique :
la cotisation maximale pour 2023 est fixée à 8 151 € soit 3 816 € (8,23 % x 46 368 €) + 4 335 € (1,87 % x 231 840 €).
Une cotisation minimale calculée sur une base de 5 243 € s’applique en 2024. Cette cotisation est égale à 529 € : (5 243 € x 8,23 %) + (5 243 € x 1,87 %).
Pour les première et deuxième années d’activité, la cotisation de retraite de base est calculée sur une base forfaitaire de 8 810 €, soit une cotisation de 844 € : (8 810 € x 8,23 %) + (8 810 € x 1,87 %).
Retraite complémentaire
Retraite complémentaire des professions libérales règlementées - Montants pour 2024*
| Section professionnelle | Cotisation annuelle | Caisse |
| Experts-comptables et commissaires aux comptes- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D- Classe E- Classe F- Classe G- Classe H | 760 €2 851 €4 499 €7 033 €11 215 €17 108 €19 009 €23 762 € | CAVEC |
| Notaires- Section B, classe 1- Section C : taux de cotisation de 4,1 % | 2 704 € | CPRN |
| Officiers ministériels, officiers publics et des compagnies judiciaires- Taux de cotisation : 12,5 % - Plafond de l’assiette de cotisation : 370 944 € | CAVOM | |
| Médecins- Taux de cotisation : 10,2 %- Plafond de l’assiette de cotisation : 162 288 € | CARMF | |
| Chirurgiens-dentistes et sages-femmes- Cotisation forfaitaire- Taux de la cotisation proportionnelle : 10,8 % sur une assiette comprise entre 39 413 € et 231 840 € | 3 108 € | CARCDSF |
| Auxiliaires médicaux- Cotisation forfaitaire- Taux de la cotisation proportionnelle : 3 % sur une assiette comprise entre 25 246 € et 224 713 € | 2 176 € | CARPIMKO |
| Vétérinaires- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D | 6 843,12 €9 124,16 €11 405,20 €13 686,24 € | CARPV |
| Architectes, géomètres-experts, psychologues, ostéopathes, diététiciens, psychomotriciens, guides-conférenciers, etc.Taux de cotisation :- 9 % sur l’assiette allant jusqu’à 46 368 €- 22 % sur l’assiette comprise entre 46 368 € et 162 288 € | CIPAV | |
| Pharmaciens- Classe 3 (obligatoire)- Classe 4- Classe 5- Classe 6- Classe 7- Classe 8- Classe 9- Classe 10- Classe 11- Classe 12- Classe 13 | 9 632 €11 008 €12 384 €13 760 €15 136 €16 512 €17 888 €19 264 €20 640 €22 016 €23 392 € | CAVP |
| Agents généraux d’assurance- Taux de 7,66 % sur les commissions et rémunérations brutes- Plafond de l’assiette : 570 340 € | CAVAMAC |
* Sous réserve de confirmation par décret
Historique : cotisations de retraite
2023
Retraite de base
Le régime d’assurance vieillesse de base des professionnels libéraux règlementés est financé par une cotisation proportionnelle déterminée en pourcentage des revenus professionnels non salariés. Les revenus soumis à cotisations sont divisés en deux tranches établies par référence au plafond de la Sécurité sociale et relevant chacune d’un taux de cotisation qui est fixé à :- 8,23 % sur les revenus ne dépassant pas le plafond annuel de la Sécurité sociale en vigueur au 1er janvier de l’année au titre de laquelle la cotisation est due (43 992 € en 2023) ;- 1,87 % sur la totalité des revenus dans la limite de cinq fois ce plafond (soit 219 960 € en 2023).
En pratique :
la cotisation maximale pour 2023 est fixée à 7 734 € soit 3 621 € (8,23 % x 43 992 €) + 4 113 € (1,87 % x 219 960 €).
Une cotisation minimale calculée sur une base de 5 059 € s’applique en 2023. Cette cotisation est égale à 511 € : (5 059 € x 8,23 %) + (5 059 € x 1,87 %).
Pour les première et deuxième années d’activité en 2023, la cotisation de retraite de base est calculée sur une base forfaitaire de 8 358 €, soit une cotisation de 844 € : (8 358 € x 8,23 %) + (8 358 € x 1,87 %).
Retraite complémentaire
Retraite complémentaire des professions libérales règlementées - Montants pour 2023*
| Section professionnelle | Cotisation annuelle | Caisse |
| Experts-comptables et commissaires aux comptes- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D- Classe E- Classe F- Classe G- Classe H | 711 €2 668 €4 207 €6 578 €10 489 €16 000 €17 778 €22 223 € | CAVEC |
| Notaires- Section B, classe 1- Section C : taux de cotisation de 4,1 % | 2 600 € | CPRN |
| Officiers ministériels, officiers publics et des compagnies judiciaires- Taux de cotisation : 12,5 % - Plafond de l’assiette de cotisation : 351 936 € | CAVOM | |
| Médecins- Taux de cotisation : 10 %- Plafond de l’assiette de cotisation : 153 972 € | CARMF | |
| Chirurgiens-dentistes et sages-femmes- Cotisation forfaitaire- Taux de la cotisation proportionnelle : 10,8 % sur une assiette comprise entre 37 393 € et 219 960 € | 2 959,80 € | CARCDSF |
| Auxiliaires médicaux- Cotisation forfaitaire- Taux de la cotisation proportionnelle : 3 % sur une assiettecomprise entre 25 246 € et 203 446 € | 1 944 € | CARPIMKO |
| Vétérinaires- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D | 6 468 €8 624 €10 780 €12 936 € | CARPV |
| Architectes, géomètres-experts, psychologues, ostéopathes, diététiciens, psychomotriciens, guides-conférenciers, etc.Taux de cotisation :- 9 % sur l’assiette allant jusqu’à 43 992 €- 22 % sur l’assiette comprise entre 43 992 € et 131 976 € | CIPAV | |
| Pharmaciens- Classe 3 (obligatoire)- Classe 4- Classe 5- Classe 6- Classe 7- Classe 8- Classe 9- Classe 10- Classe 11- Classe 12- Classe 13 | 9 142 €10 448 €11 754 €13 060 €14 366 €15 672 €16 978 €18 284 €19 590 €20 896 €22 202 € | CAVP |
| Agents généraux d’assurance- Taux de 7,66 % sur les commissions et rémunérations brutes- Plafond de l’assiette : 550 521 € | CAVAMAC |
* Décret n° 2023-1351 du 28 décembre 2023, JO du 30
2022
Retraite de base
Le régime d’assurance vieillesse de base des professionnels libéraux est financé par une cotisation proportionnelle déterminée en pourcentage des revenus professionnels non salariés. Les revenus soumis à cotisations sont divisés en deux tranches établies par référence au plafond de la Sécurité sociale et relevant chacune d’un taux de cotisation qui est fixé à :- 8,23 % sur les revenus ne dépassant pas le plafond annuel de la Sécurité sociale en vigueur au 1er janvier de l’année au titre de laquelle la cotisation est due (41 136 € en 2022) ;- 1,87 % sur la totalité des revenus dans la limite de cinq fois ce plafond (soit 205 680 € en 2022).
En pratique :
la cotisation maximale pour 2022 est fixée à 7 231 € soit 3 385 € (8,23 % x 41 136 €) + 3 846 € (1,87 % x 205 680 €).
Une cotisation minimale calculée sur une base de 4 758 € s’applique en 2022. Cette cotisation est égale à 481 € : (4 758 € x 8,23 %) + (4 758 € x 1,87 %).
Pour les deux premières années d’activité, la cotisation de retraite de base est calculée sur une base forfaitaire de :- 7 816 € pour la première année en 2022, soit une cotisation de 789 € : (7 816 € x 8,23 %) + (7 816 € x 1,87 %) ;- 7 816 € pour la deuxième année en 2022, soit une cotisation de 789 € : (7 816 € x 8,23 %) + (7 816 € x 1,87 %).
Retraite complémentaire
Retraite complémentaire - Montants pour 2022 *
| Section professionnelle | Cotisation annuellE | Caisse |
| Experts-comptables et commissaires aux comptes- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D- Classe E- Classe F- Classe G- Classe H | 670 €2 511 €3 962 €6 194 €9 877 €15 066 €16 740 €20 925 € | CAVEC |
| Notaires- Section B, classe 1- Section C : taux de cotisation de 4,1 % | 2 420 € | CPRN |
| Officiers ministériels, officiers publics et des compagnies judiciaires- Taux de la cotisation proportionnelle fixé à 12,5 % pour les revenus allant jusqu’à 329 088 € | CAVOM | |
| Médecins- Taux de la cotisation proportionnelle : 10 %- Plafond de l’assiette de la cotisation proportionnelle : 143 976 € | CARMF | |
| Chirurgiens-dentistes et sages-femmes- Cotisation forfaitaire- Taux de la cotisation proportionnelle : 10,65 %- Limites de l’assiette de la cotisation proportionnelle :Seuil : 34 966 €Plafond : 205 680 € | 2 769 € | CARCDSF |
| Auxiliaires médicaux- Cotisation forfaitaire- Taux de la cotisation proportionnelle : 3 %- Limites de l’assiette de la cotisation proportionnelle :Seuil : 25 246 €Plafond : 193 913 € | 1 840 € | CARPIMKO |
| Vétérinaires- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D | 6 044,88 €8 059,84 €10 074,80 €12 089,76 € | CARPV |
| Architectes, ingénieurs conseils, géomètres-experts, psychologues, ostéopathes, diététiciens, etc.- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D- Classe E- Classe F- Classe G- Classe H | 1 527 € 3 055 €4 582 €7 637 €10 692 €16 802 €18 329 €19 857 € | CIPAV |
| Pharmaciens- Classe 3- Classe 4- Classe 5- Classe 6- Classe 7- Classe 8- Classe 9- Classe 10- Classe 11- Classe 12- Classe 13 | 8 624 €9 856 €11 088 €12 320 €13 552 €14 784 €16 016 €17 248 €18 480 €19 712 €20 944 € | CAVP |
| Agents généraux d’assurance- Taux de 7,66 % sur les commissions et rémunérations brutes- Limite de l’assiette : plafond de 531 391 € | CAVAMAC |
* Décret n° 2022-1633 du 23 décembre 2022, JO du 24
2021
Retraite de base
Le régime d’assurance vieillesse de base des professionnels libéraux est financé par une cotisation proportionnelle déterminée en pourcentage des revenus professionnels non salariés. Les revenus soumis à cotisations sont divisés en deux tranches établies par référence au plafond de la Sécurité sociale et relevant chacune d’un taux de cotisation qui est fixé à :- 8,23 % sur les revenus ne dépassant pas le plafond annuel de la Sécurité sociale en vigueur au 1er janvier de l’année au titre de laquelle la cotisation est due (41 136 € en 2021) ;- 1,87 % sur la totalité des revenus dans la limite de cinq fois ce plafond (soit 205 680 € en 2021).
En pratique :
la cotisation maximale pour 2021 est fixée à 7 231 € soit 3 385 € (8,23 % x 41 136 €) + 3 846 € (1,87 % x 205 680 €).
Une cotisation minimale s’applique lorsque les revenus sont inférieurs ou égaux à 11,50 % du plafond annuel de la Sécurité sociale soit à 4 731 € en 2021. Cette cotisation est égale, en 2021, à 478 € : (4 731 € x 8,23 %) + (4 731 € x 1,87 %).
Pour les deux premières années d’activité, la cotisation de retraite de base est calculée sur une base forfaitaire de :- 7 816 € pour la première année en 2021, soit une cotisation de 789 € : (7 816 € x 8,23 %) + (7 816 € x 1,87 %) ;- 7 816 € pour la deuxième année en 2021, soit une cotisation de 789 € : (7 816 € x 8,23 %) + (7 816 € x 1,87 %).
Retraite complémentaire
Retraite complémentaire - Montants pour 2021
| Section professionnelle | Cotisation annuelle 2021 * | Caisse |
| Experts-comptables et commissaires aux comptes- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D- Classe E- Classe F- Classe G- Classe H | 653 €2 450 €3 865 €6 043 €9 636 €14 699 €16 332 €20 415 € | CAVEC |
| Notaires- Section B, classe 1- Section C : taux de cotisation de 4 % | 2 370 € | CPRN |
| Officiers ministériels, officiers publics et des compagnies judiciaires- Taux de la cotisation proportionnelle fixé à 12,5 % pour les revenus allant jusqu’à 329 088 € | CAVOM | |
| Médecins- Taux de la cotisation proportionnelle : 9,8 %- Plafond de l’assiette de la cotisation proportionnelle : 143 976 € | CARMF | |
| Chirurgiens-dentistes et sages-femmes- Cotisation forfaitaire- Taux de la cotisation proportionnelle : 10,65 %- Limites de l’assiette de la cotisation proportionnelle :Seuil : 34 966 €Plafond : 205 680 € | 2 690,40 € | CARCDSF |
| Auxiliaires médicaux- Cotisation forfaitaire- Taux de la cotisation proportionnelle : 3 %- Limites de l’assiette de la cotisation proportionnelle :Seuil : 25 246 €Plafond : 185 113 € | 1 744 € | CARPIMKO |
| Vétérinaires- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D | 5 851,68 €7 802,24 €9 752,80 €11 703,36 € | CARPV |
| Architectes, ingénieurs conseils, géomètres-experts, psychologues, ostéopathes, diététiciens, etc.- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D- Classe E- Classe F- Classe G- Classe H | 1 457 € 2 913 €4 370 €7 283 €10 196 €16 023 €17 479 €18 936 € | CIPAV |
| Pharmaciens- Classe 3- Classe 4- Classe 5- Classe 6- Classe 7- Classe 8- Classe 9- Classe 10- Classe 11- Classe 12- Classe 13 | 8 400 €9 600 €10 800 €12 000 €13 200 €14 400 €15 600 €16 800 €18 000 €19 200 €20 400 € | CAVP |
| Agents généraux d’assurance- Taux de 8,16 % sur les commissions et rémunérations brutes- Limite de l’assiette : plafond de 516 415 € | CAVAMAC |
* Décret n° 2021-945 du 16 juillet 2021, JO du 17
Cotisation invalidité-décès 2024
La cotisation d’invalidité-décès est gérée par la Caisse nationale d’assurance vieillesse des professions libérales (CNAVPL) et par ses dix sections professionnelles.
Invalidité-décès des professions libérales règlementées - Montants pour 2024*
| Section professionnelle | Cotisation annuelle | Caisse |
| Experts-comptables et commissaires aux comptes- Classe 1- Classe 2- Classe 3- Classe 4 | 288 €396 €612 €828 € | CAVEC |
| Notaires- Notaire en activité- Nouveau notaire (3 premières années d’exercice) | 1 176 €588 € | CPRN |
| Officiers ministériels, officiers publics et des compagnies judiciaires- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D | 315 €630 €1 260 €1 890 € | CAVOM |
| Médecins- Classe A- Classe B- Classe C | 631 €712 €828 € | CARMF |
| Chirurgiens-dentistes- Au titre de l’incapacité permanente et décès- Au titre de l’incapacité professionnelle temporaire | 874,60 €410 € | CARCDSF |
| Sages-femmes- Cotisation forfaitaire | 351 € | CARCDSF |
| Architectes, géomètres-experts, psychologues, ostéopathes, diététiciens, psychomotriciens, guides-conférenciers etc.- Taux de cotisation : 0,50 %- Plafond de l’assiette de cotisation : 85 781 € | CIPAV | |
| Auxiliaires médicaux- Cotisation forfaitaire | 1 022 € | CARPIMKO |
| Vétérinaires- Première classe (obligatoire) | 390 € | CARPV |
| Pharmaciens- Cotisation forfaitaire | 674 € | CAVP |
| Agents généraux d’assurance- Taux de 0,7 % sur les commissions et rémunérations brutes- Plafond de l’assiette : 570 340 € | CAVAMAC |
* Sous réserve de confirmation par décret
Historique : cotisation invalidité-décès
2023
Invalidité-décès des professions libérales règlementées - Montants pour 2023*
| Section professionnelle | Cotisation annuelle | Caisse |
| Experts-comptables et commissaires aux comptes- Classe 1- Classe 2- Classe 3- Classe 4 | 288 €396 €612 €828 € | CAVEC |
| Notaires- Notaire en activité- Nouveau notaire (3 premières années d’exercice) | 1 176 €588 € | CPRN |
| Officiers ministériels, officiers publics et des compagnies judiciaires- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D | 315 €630 €1 260 €1 890 € | CAVOM |
| Médecins- Classe A- Classe B- Classe C | 631 €738 €863 € | CARMF |
| Chirurgiens-dentistes- Au titre de l’incapacité permanente et décès- Au titre de l’incapacité professionnelle temporaire | 841 €394 € | CARCDSF |
| Sages-femmes- Cotisation forfaitaire | 280,80 € | CARCDSF |
| Architectes, géomètres-experts, psychologues, ostéopathes, diététiciens, psychomotriciens, guides-conférenciers etc.- Taux de cotisation : 0,50 %- Plafond de l’assiette de cotisation : 81 385 € | CIPAV | |
| Auxiliaires médicaux- Cotisation forfaitaire | 862 € | CARPIMKO |
| Vétérinaires- Première classe (obligatoire) | 390 € | CARPV |
| Pharmaciens- Cotisation forfaitaire | 648 € | CAVP |
| Agents généraux d’assurance- Taux de 0,7 % sur les commissions et rémunérations brutes- Plafond de l’assiette : 550 521 € | CAVAMAC |
*Décret n° 2023-1351 du 28 décembre 2023, JO du 30
2022
Invalidité-décès - Montants pour 2022 *
| Section professionnelle | Cotisation annuelle | Caisse |
| Experts-comptables et commissaires aux comptes- Classe 1- Classe 2- Classe 3- Classe 4 | 288 €396 €612 €828 € | CAVEC |
| Notaires- Notaire en activité- Nouveau notaire (3 premières années d’exercice) | 1 031 €515,50 € | CPRN |
| Officiers ministériels, officiers publics et des compagnies judiciaires- Classe A- Classe B- Classe C- Classe D | 350 €700 €1 400 €2 100 € | CAVOM |
| Médecins- Classe A- Classe B- Classe C | 631 €738 €863 € | CARMF |
| Chirurgiens-dentistes- Au titre de l’incapacité permanente et décès- Au titre de l’incapacité professionnelle temporaire | 790 €370 € | CARCDSF |
| Sages-femmes- Cotisation forfaitaire | 260 € | CARCDSF |
| Architectes, ingénieurs conseils, géomètres-experts, psychologues, ostéopathes, diététiciens, etc.- Classe A- Classe B- Classe C | 76 €228 €380 € | CIPAV |
| Auxiliaires médicaux- Cotisation forfaitaire | 776 € | CARPIMKO |
| Vétérinaires- Première classe (obligatoire) | 390 € | CARPV |
| Pharmaciens- Cotisation forfaitaire | 618 € | CAVP |
| Agents généraux d’assurance- Taux de 0,7 % sur les commissions et rémunérations brutes- Limite de l’assiette : plafond de 531 391 € | CAVAMAC |
* Décret n° 2022-1633 du 23 décembre 2022, JO du 24
2021
Invalidité-décès - Montants pour 2021
| Section professionnelle | Cotisation annuelle * | Caisse |
| Experts-comptables et commissaires aux comptes- Classe 1- Classe 2- Classe 3- Classe 4 | 288 €396 €612 €828 € | CAVEC |
| Notaires- Notaire en activité- Nouveau notaire (3 premières années d’exercice) | 1 031 €516 € | CPRN |
| Officiers ministériels, officiers publics et des compagnies judiciaires- Classe A | 390 € | CAVOM |
| Médecins- Classe A- Classe B- Classe C | 631 €738 €863 € | CARMF |
| Chirurgiens-dentistes- Au titre de l’incapacité permanente et décès- Au titre de l’incapacité professionnelle temporaire | 780 €336 € | CARCDSF |
| Sages-femmes- Classe A (classe de référence)- Classe B- Classe C | 96 €192 €288 € | CARCDSF |
| Architectes, ingénieurs conseils, géomètres-experts, psychologues, ostéopathes, diététiciens, etc.- Classe A- Classe B- Classe C | 76 €228 €380 € | CIPAV |
| Auxiliaires médicaux- Cotisation forfaitaire | 690 € | CARPIMKO |
| Vétérinaires- Première classe (obligatoire) | 390 € | CARPV |
| Pharmaciens- Cotisation forfaitaire | 608 € | CAVP |
| Agents généraux d’assurance- Taux de 0,7 % sur les commissions et rémunérations brutes- Limite de l’assiette : plafond de 516 415 € | CAVAMAC |
* Décret n° 2021-945 du 16 juillet 2021, JO du 17
Retraite complémentaire des salariés
Taux des cotisations Agirc-Arrco
Taux des cotisations Agirc-Arrco en 2024 - Salariés non agricoles
| Base (1) | Taux global | Part salarié (2) | Part employeur (2) |
| Tranche 1 | 7,87 % | 3,15 % | 4,72 % |
| Tranche 2 | 21,59 % | 8,64 % | 12,95 % |
(1) Tranche 1 : dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.(2) Répartition, en principe, de 40 % à la charge du salarié et de 60 % à celle de l’employeur.
Taux des cotisations Agirc-Arrco en 2024 - Salariés agricoles(1)
| Base(2) | Taux global | Part salarié | Part employeur | |
| Non cadres | Tranche 1Tranche 2 | 7,87 %21,59 % | 3,93 %10,79 % | 3,94 %10,80 % |
| Cadres | Tranche 1Tranche 2 | 10,16 %21,59 % | 3,86 %8,64 % | 6,30 %12,95 % |
(1) Ces taux s’appliquent aux entreprises de la production agricole. D’autres taux peuvent s’appliquer aux organismes professionnels agricoles et aux établissements d’enseignement agricole privés.(2) Tranche 1 : dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.
Taux des contributions
Taux des contributions en 2024(1)
| Base (2) | Taux global | Part salarié (3) | Part employeur (3) | |
| Contribution d’équilibre général(4) | Tranche 1Tranche 2 | 2,15 %2,70 % | 0,86 %1,08 % | 1,29 %1,62 % |
| Contribution d’équilibre technique(5) | Tranches 1 et 2 | 0,35 % | 0,14 % | 0,21 % |
(1) Ces contributions ne génèrent pas de droits à retraite pour les cotisants mais servent à financer le fonctionnement du régime.(2) Tranche 1 : dans la limite du plafond mensuel de la Sécurité sociale ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.(3) Répartition, en principe, de 40 % à la charge du salarié et de 60 % à celle de l’employeur.(4) La contribution d’équilibre général est due par tous les salariés.(5) La contribution d’équilibre technique est payée uniquement par les salariés dont la rémunération est supérieure au plafond mensuel de la Sécurité sociale.
Historique
2023
Taux des cotisations Agirc-Arrco en 2023 - Salariés non agricoles
| Base (1) | Taux global | Part salarié (2) | Part employeur (2) |
| Tranche 1 | 7,87 % | 3,15 % | 4,72 % |
| Tranche 2 | 21,59 % | 8,64 % | 12,95 % |
(1) Tranche 1 : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (plafond fixé à 3 666 € par mois en 2023) ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.(2) Répartition, en principe, de 40 % à la charge du salarié et de 60 % à celle de l’employeur.
Taux des cotisations Agirc-Arrco en 2023 - Salariés agricoles(1)
| Base(2) | Taux global | Part salarié | Part employeur | |
| Non cadres | Tranche 1Tranche 2 | 7,87 %21,59 % | 3,93 %10,79 % | 3,94 %10,80 % |
| Cadres | Tranche 1Tranche 2 | 10,16 %21,59 % | 3,86 %8,64 % | 6,30 %12,95 % |
(1) Ces taux s’appliquent aux entreprises de la production agricole. D’autres taux peuvent s’appliquer aux organismes professionnels agricoles et aux établissements d’enseignement agricole privés.(2) Tranche 1 : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (plafond fixé à 3 666 € par mois en 2023) ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.
Taux des contributions en 2023(1)
| Base (2) | Taux global | Part salarié (3) | Part employeur (3) | |
| Contribution d’équilibre général(4) | Tranche 1Tranche 2 | 2,15 %2,70 % | 0,86 %1,08 % | 1,29 %1,62 % |
| Contribution d’équilibre technique(5) | Tranches 1 et 2 | 0,35 % | 0,14 % | 0,21 % |
(1) Ces contributions ne génèrent pas de droits à retraite pour les cotisants mais servent à financer le fonctionnement du régime.(2) Tranche 1 : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (3 666 € par mois en 2023) ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.(3) Répartition, en principe, de 40 % à la charge du salarié et de 60 % à celle de l’employeur.(4) La contribution d’équilibre général est due par tous les salariés.(5) La contribution d’équilibre technique est payée uniquement par les salariés dont la rémunération est supérieure au plafond de la Sécurité sociale (plafond fixé à 3 666 € par mois en 2023).
2022
Taux des cotisations Agirc-Arrco en 2022 - Salariés non agricoles
| Base (1) | Taux global | Part salarié (2) | Part employeur (2) |
| Tranche 1 | 7,87 % | 3,15 % | 4,72 % |
| Tranche 2 | 21,59 % | 8,64 % | 12,95 % |
(1) Tranche 1 : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (plafond fixé à 3 428 € par mois en 2022) ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.(2) Répartition, en principe, de 40 % à la charge du salarié et de 60 % à celle de l’employeur.
Taux des cotisations Agirc-Arrco en 2022 - Salariés agricoles(1)
| Base(2) | Taux global | Part salarié | Part employeur | |
| Non cadres | Tranche 1Tranche 2 | 7,87 %21,59 % | 3,93 %10,79 % | 3,94 %10,80 % |
| Cadres | Tranche 1Tranche 2 | 10,16 %21,59 % | 3,86 %8,64 % | 6,30 %12,95 % |
(1) Ces taux s’appliquent aux entreprises de la production agricole. D’autres taux peuvent s’appliquer aux organismes professionnels agricoles et aux établissements d’enseignement agricole privés.(2) Tranche 1 : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (plafond fixé à 3 428 € en 2022) ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.
Taux des contributions en 2022(1)
| Base (2) | Taux global | Part salarié (3) | Part employeur (3) | |
| Contribution d’équilibre général(4) | Tranche 1Tranche 2 | 2,15 %2,70 % | 0,86 %1,08 % | 1,29 %1,62 % |
| Contribution d’équilibre technique(5) | Tranches 1 et 2 | 0,35 % | 0,14 % | 0,21 % |
(1) Ces contributions ne génèrent pas de droits à retraite pour les cotisants mais servent à financer le fonctionnement du régime.(2) Tranche 1 : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (3 428 € par mois en 2022) ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.(3) Répartition, en principe, de 40 % à la charge du salarié et de 60 % à celle de l’employeur.(4) La contribution d’équilibre général est due par tous les salariés.(5) La contribution d’équilibre technique est payée uniquement par les salariés dont la rémunération est supérieure au plafond de la Sécurité sociale (plafond fixé à 3 428 € par mois en 2022).
2021
Taux des cotisations Agirc-Arrco en 2021 - Salariés non agricoles
| Base (1) | Taux global | Part salarié (2) | Part employeur (2) |
| Tranche 1 | 7,87 % | 3,15 % | 4,72 % |
| Tranche 2 | 21,59 % | 8,64 % | 12,95 % |
(1) Tranche 1 : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (plafond fixé à 3 428 € par mois en 2021) ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.(2) Répartition, en principe, de 40 % à la charge du salarié et de 60 % à celle de l’employeur.
Taux des cotisations Agirc-Arrco en 2021 - Salariés agricoles(1)
| Base(2) | Taux global | Part salarié | Part employeur | |
| Non cadres | Tranche 1Tranche 2 | 7,87 %21,59 % | 3,93 %10,79 % | 3,94 %10,80 % |
| Cadres | Tranche 1Tranche 2 | 10,16 %21,59 % | 3,86 %8,64 % | 6,30 %12,95 % |
(1) Ces taux s’appliquent aux entreprises de la production agricole. D’autres taux peuvent s’appliquer aux organismes professionnels agricoles et aux établissements d’enseignement agricole privés.(2) Tranche 1 : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (plafond fixé à 3 428 € en 2021) ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.
Taux des contributions en 2021(1)
| Base (2) | Taux global | Part salarié (3) | Part employeur (3) | |
| Contribution d’équilibre général(4) | Tranche 1Tranche 2 | 2,15 %2,70 % | 0,86 %1,08 % | 1,29 %1,62 % |
| Contribution d’équilibre technique(5) | Tranches 1 et 2 | 0,35 % | 0,14 % | 0,21 % |
(1) Ces contributions ne génèrent pas de droits à retraite pour les cotisants mais servent à financer le fonctionnement du régime.(2) Tranche 1 : dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (3 428 € par mois en 2021) ; tranche 2 : de 1 à 8 fois ce plafond.(3) Répartition, en principe, de 40 % à la charge du salarié et de 60 % à celle de l’employeur.(4) La contribution d’équilibre général est due par tous les salariés.(5) La contribution d’équilibre technique est payée uniquement par les salariés dont la rémunération est supérieure au plafond de la Sécurité sociale (plafond fixé à 3 428 € par mois en 2021).
Gratification des stagiaires en entreprise
L’élève ou l’étudiant qui réalise un stage d’une durée de plus de 2 mois consécutifs ou, au cours d’une même année scolaire ou universitaire, un stage d’une durée de plus de 2 mois, consécutifs ou non, a droit à une gratification minimale correspondant à 15 % du plafond horaire de la Sécurité sociale.
Ce plafond étant fixé à 29 € en 2024, le montant minimal de la gratification s’établit à 4,35 € de l’heure à compter du 1er janvier 2024.
Le montant mensuel de la gratification est calculé en multipliant 4,35 € par le nombre d’heures de stage réellement effectuées au cours d’un mois civil.
Exemple :
la gratification minimale s’établit à 609 € pour un mois civil au cours duquel le stagiaire a effectué 140 heures de stage. Cette somme étant calculée ainsi : 4,35 x 140 = 609 €.
Les sommes versées aux stagiaires qui n’excèdent pas le montant de cette gratification minimale ne sont pas considérées comme des rémunérations et ne sont donc pas soumises à cotisations et contributions sociales.
À noter :
si la gratification accordée au stagiaire est supérieure au montant minimal de 4,35 € de l’heure, la différence entre le montant effectivement versé et ce montant minimal est soumise à cotisations et contributions sociales.
Évaluation des avantages en nature
Cas général : avantages en nature nourriture et logement 2024
Nourriture pour 2024
| 1 repas | 5,35 € |
| 2 repas (1 journée) | 10,70 € |
En matière sociale, les montants indiqués ci-dessus constituent des évaluations minimales qui peuvent être remplacées par des montants supérieurs d’un commun accord entre les salariés et leurs employeurs, à défaut de stipulations supérieures prévues par convention collective.
ÉVALUATION FORFAITAIRE DES AVANTAGES EN NATURE LOGEMENT POUR 2024 (1)
| Seuils de la rémunération brute mensuelle en fonction du plafond de la Sécurité sociale (2) | Montant mensuel pour un logement d’une seule pièce principale (3) | Montant mensuel par pièce principale pour les autres logements (3) |
| Moins de 1 932 €(moins de 0,5 plafond) | 77,30 € | 41,40 € |
| De 1 932 à 2 318,39 €(de 0,5 à moins de 0,6 plafond) | 90,20 € | 57,90 € |
| De 2 318,40 à 2 704,79 €(de 0,6 à moins de 0,7 plafond) | 102,90 € | 77,30 € |
| De 2 704,80 à 3 477,59 €(de 0,7 à moins de 0,9 plafond) | 115,80 € | 96,50 € |
| De 3 477,60 à 4 250,39 €(de 0,9 à moins de 1,1 plafond) | 141,90 € | 122,30 € |
| De 4 250,40 à 5 023,19 €(de 1,1 à moins de 1,3 plafond) | 167,40 € | 147,70 € |
| De 5 023,20 à 5 795,99 €(de 1,3 à moins de 1,5 plafond) | 193,30 € | 180,10 € |
| Égale ou supérieure à 5 796 €(égale ou supérieure à 1,5 plafond) | 218,80 € | 205,90 € |
(1) L’employeur peut aussi estimer l’avantage en nature logement d’après la valeur locative cadastrale.(2) Le plafond mensuel de la Sécurité sociale est fixé à 3 864 € depuis le 1er janvier 2024.(3) L’évaluation par semaine est égale au quart du montant mensuel arrondi à la dizaine de centimes d’euro la plus proche. L’évaluation par semaine ou par mois fixée au-dessus s’entend des semaines ou des mois complets, quel que soit le nombre de jours ouvrables correspondants.
Exemple :
pour un salarié dont la rémunération est composée d’un salaire mensuel brut de 2 250 € et de la jouissance d’un logement de 4 pièces, l’avantage en nature logement est fixé à 231,60 € (4 x 57,90 €).
Historique : avantages en nature nourriture et logement
Nourriture
2023
Nourriture pour 2023
| 1 repas | 5,20 € |
| 2 repas (1 journée) | 10,40 € |
2022
Nourriture pour 2022
| 1 repas | 5 € |
| 2 repas (1 journée) | 10 € |
2021
Nourriture pour 2021
| 1 repas | 4,95 € |
| 2 repas (1 journée) | 9,90 € |
Logement
2023
ÉVALUATION FORFAITAIRE DES AVANTAGES EN NATURE LOGEMENT POUR 2023 (1)
| Seuils de la rémunération brute mensuelle en fonction du plafond de la Sécurité sociale (2) | Montant mensuel pour un logement d’une seule pièce principale (3) | Montant mensuel par pièce principale pour les autres logements (3) |
| Moins de 1 833 €(moins de 0,5 plafond) | 75,40 € | 40,40 € |
| De 1 833 à 2 199,59 €(de 0,5 à moins de 0,6 plafond) | 88 € | 56,50 € |
| De 2 199,60 à 2 566,19 €(de 0,6 à moins de 0,7 plafond) | 100,40 € | 75,40 € |
| De 2 566,20 à 3 299,39 €(de 0,7 à moins de 0,9 plafond) | 113 € | 94,10 € |
| De 3 299,40 à 4 032,59 €(de 0,9 à moins de 1,1 plafond) | 138,40 € | 119,30 € |
| De 4 032,60 à 4 765,79 €(de 1,1 à moins de 1,3 plafond) | 163,30 € | 144,10 € |
| De 4 765,80 à 5 498,99 €(de 1,3 à moins de 1,5 plafond) | 186,60 € | 175,70 € |
| Égale ou supérieure à 5 499 €(égale ou supérieure à 1,5 plafond) | 213,50 € | 200,90 € |
(1) L’employeur peut aussi estimer l’avantage en nature logement en fonction de la valeur locative servant à l’établissement de la taxe d’habitation ou à défaut, d’après la valeur locative réelle du logement.(2) Le plafond mensuel de la Sécurité sociale est fixé à 3 666 € depuis le 1er janvier 2023.(3) L’évaluation par semaine est égale au quart du montant mensuel arrondi à la dizaine de centimes d’euro la plus proche. L’évaluation par semaine ou par mois fixée au-dessus s’entend des semaines ou des mois complets, quel que soit le nombre de jours ouvrables correspondants.
2022
ÉVALUATION FORFAITAIRE DES AVANTAGES EN NATURE LOGEMENT POUR 2022 (1)
| Seuils de la rémunération brute mensuelle en fonction du plafond de la Sécurité sociale (2) | Montant mensuel pour un logement d’une seule pièce principale (3) | Montant mensuel par pièce principale pour les autres logements (3) |
| Moins de 1 714 €(moins de 0,5 plafond) | 72,30 € | 38,70 € |
| De 1 714 à 2 056,79 €(de 0,5 à moins de 0,6 plafond) | 84,40 € | 54,20 € |
| De 2 056,80 à 2 399,59 €(de 0,6 à moins de 0,7 plafond) | 96,30 € | 72,30 € |
| De 2 399,60 à 3 085,19 €(de 0,7 à moins de 0,9 plafond) | 108,30 € | 90,20 € |
| De 3 085,20 à 3 770,79 €(de 0,9 à moins de 1,1 plafond) | 132,70 € | 114,40 € |
| De 3 770,80 à 4 456,39 €(de 1,1 à moins de 1,3 plafond) | 156,60 € | 138,20 € |
| De 4 456,40 à 5 141,99 €(de 1,3 à moins de 1,5 plafond) | 180,80 € | 168,50 € |
| Égale ou supérieure à 5 142 €(égale ou supérieure à 1,5 plafond) | 204,70 € | 192,60 € |
(1) L’employeur peut aussi estimer l’avantage en nature logement en fonction de la valeur locative servant à l’établissement de la taxe d’habitation ou à défaut, d’après la valeur locative réelle du logement.(2) Le plafond mensuel de la Sécurité sociale est fixé à 3 428 € depuis le 1er janvier 2022.(3) L’évaluation par semaine est égale au quart du montant mensuel arrondi à la dizaine de centimes d’euro la plus proche. L’évaluation par semaine ou par mois fixée au-dessus s’entend des semaines ou des mois complets, quel que soit le nombre de jours ouvrables correspondants.
2021
ÉVALUATION FORFAITAIRE DES AVANTAGES EN NATURE LOGEMENT POUR 2021 (1)
| Seuils de la rémunération brute mensuelle en fonction du plafond de la Sécurité sociale (2) | Montant mensuel pour un logement d’une seule pièce principale (3) | Montant mensuel par pièce principale pour les autres logements (3) |
| Moins de 1 714 €(moins de 0,5 plafond) | 71,20 € | 38,10 € |
| De 1 714 à 2 056,79 €(de 0,5 à moins de 0,6 plafond) | 83,20 € | 53,40 € |
| De 2 056,80 à 2 399,59 €(de 0,6 à moins de 0,7 plafond) | 94,90 € | 71,20 € |
| De 2 399,60 à 3 085,19 €(de 0,7 à moins de 0,9 plafond) | 106,70 € | 88,90 € |
| De 3 085,20 à 3 770,79 €(de 0,9 à moins de 1,1 plafond) | 130,70 € | 112,70 € |
| De 3 770,80 à 4 456,39 €(de 1,1 à moins de 1,3 plafond) | 154,30 € | 136,20 € |
| De 4 456,40 à 5 141,99 €(de 1,3 à moins de 1,5 plafond) | 178,10 € | 166 € |
| Égale ou supérieure à 5 142 €(égale ou supérieure à 1,5 plafond) | 201,70 € | 189,80 € |
(1) L’employeur peut aussi estimer l’avantage en nature logement en fonction de la valeur locative servant à l’établissement de la taxe d’habitation ou à défaut, d’après la valeur locative réelle du logement.(2) Le plafond mensuel de la Sécurité sociale est fixé à 3 428 € depuis le 1er janvier 2021.(3) L’évaluation par semaine est égale au quart du montant mensuel arrondi à la dizaine de centimes d’euro la plus proche. L’évaluation par semaine ou par mois fixée au-dessus s’entend des semaines ou des mois complets, quel que soit le nombre de jours ouvrables correspondants.
Véhicule mis à la disposition permanente d’un salarié
L’avantage en nature résultant de l’utilisation privée d’un véhicule par un salarié est évalué, sur option de l’employeur, soit sur la base des dépenses réellement engagées pour le compte du salarié, soit sur la base d’un forfait annuel.
Les dépenses réellement engagées sont évaluées comme suit :
- en cas de véhicule acheté, elles comprennent l’amortissement de la valeur d’achat du véhicule sur 5 ans (20 % du prix TTC par an), l’assurance et les frais d’entretien et, le cas échéant, les frais de carburant. Si le véhicule a plus de 5 ans, l’amortissement de la valeur d’achat du véhicule est de 10 % ;
- en cas de location simple ou de location avec option d’achat, elles comprennent le coût global annuel TTC de la location, l’entretien et l’assurance du véhicule et, le cas échéant, les frais de carburant.
Les dépenses forfaitaires sont déterminées comme suit :
- en cas de véhicule acheté, l’évaluation est effectuée sur la base de 9 % du coût d’achat TTC et lorsque le véhicule a plus de 5 ans, sur la base de 6 % de ce coût. Lorsque l’employeur paie le carburant du véhicule, l’avantage est évalué suivant ces derniers pourcentages auxquels s’ajoute l’évaluation des dépenses du carburant à partir des frais réellement engagés, ou suivant un forfait global de 12 % du coût d’achat TTC du véhicule ou de 9 % lorsque le véhicule a plus de 5 ans ;
- en cas de location simple ou de location avec option d’achat, l’évaluation est effectuée sur la base de 30 % du coût global annuel TTC comprenant la location, l’entretien et l’assurance du véhicule. Lorsque l’employeur paie le carburant du véhicule, l’avantage est évalué suivant ce dernier pourcentage auquel s’ajoute l’évaluation des dépenses du carburant à partir des frais réellement engagés ou suivant un forfait global de 40 % du coût global annuel TTC comprenant la location, l’entretien, l’assurance du véhicule et le carburant.
Le cas des véhicules électriques
Pour évaluer l’avantage en nature consistant en la mise à la disposition d’un salarié, entre le 1er janvier 2020 et le 31 décembre 2024, d’un véhicule fonctionnant uniquement au moyen de l’énergie électrique, le montant des dépenses doit faire l’objet d’un abattement de 50 % dans la limite de 1 964,90 € par an (valeur 2024). Sachant que les frais d’électricité engagés par l’employeur, pour la recharge du véhicule, ne doivent pas être pris en compte.
Exemple :
en 2024, un véhicule électrique génère, pour l’employeur, des dépenses annuelles réelles d’un montant de 5 000 €. Des dépenses auxquelles il est appliqué un abattement de 50 % (soit 2 500 €) retenu dans la limite de 1 964,90 € par an. Le montant de l’avantage en nature que constitue ce véhicule s’élève donc à 5 000 € - 1 964,90 €= 3 035,10 €.
L’utilisation à des fins personnelles, par un salarié, d’une borne de recharge pour les véhicules électriques installée sur le lieu de travail (mise à disposition par l’employeur d’une borne ou prise en charge par celui-ci de tout ou partie des coûts liés à l’utilisation d’une borne), constitue un avantage en nature qui, du 1er janvier 2023 au 31 décembre 2024, est considéré comme nul.
Lorsque la borne de recharge est installée en-dehors du lieu de travail, plusieurs hypothèses sont à distinguer.
Ainsi, en cas de prise en charge par l’employeur de tout ou partie des frais relatifs à l’achat et à l’installation d’une borne de recharge :- cette prise en charge est exclue de l’assiette des cotisations et contributions sociales lorsque la mise à disposition de la borne cesse à la fin du contrat de travail du salarié ;- lorsque la borne est installée au domicile du salarié et n’est pas retirée à la fin de son contrat de travail, cette prise en charge est exclue de l’assiette des cotisations et contributions sociales dans la limite de 50 % des dépenses réelles que le salarié aurait dû engager pour l’achat et l’installation de la borne, dans la limite de 1 025 €. Ces limites sont portées respectivement à 75 % des dépenses réelles que le salarié aurait dû engager et 1 537,50 € lorsque la borne a plus de 5 ans.
Enfin, en cas de prise en charge par l’employeur de tout ou partie des autres frais liés à l’utilisation d’une borne de recharge électrique installée hors du lieu de travail ou du coût d’un contrat de location d’une borne de recharge électrique (hors frais d’électricité), cette prise en charge est exclue de l’assiette des cotisations et contributions sociales dans la limite de 50 % du montant des dépenses réelles que le salarié aurait dû engager.
Outils issus des nouvelles technologies de l’information et de la communication mis à la disposition permanente du salarié
Lorsque, dans le cadre de l’activité professionnelle d’un salarié, l’employeur met à sa disposition permanente des outils issus des nouvelles technologies de l’information et de la communication (téléphone, ordinateur portable...), l’avantage en nature résultant de l’utilisation privée est évalué, sur option de l’employeur, sur la base des dépenses réellement engagées ou sur la base d’un forfait annuel estimé à 10 % de son coût d’achat ou, le cas échéant, de l’abonnement, toutes taxes comprises.
Personnel des hôtels-cafés-restaurants 2024
Évaluation des avantages en nature nourriture à compter du 1er janvier 2024 (1)
| 1 repas | 1 MG(2) = 4,15 € |
| 1 journée | 2 MG = 8,30 € |
(1) Est concerné le personnel des entreprises relevant des conventions collectives des hôtels, cafés, restaurant, de la restauration des collectivités, de la restauration rapide, des chaînes de cafétérias et des casinos.(2) MG = minimum garanti
Historique : personnel des hôtels-cafés-restaurants
2023
Évaluation des avantages en nature nourriture à compter du 1er mai 2023 (1)
| 1 repas | 1 MG(2) = 4,10 € |
| 1 journée | 2 MG = 8,20 € |
(1) Est concerné le personnel des entreprises relevant des conventions collectives des hôtels, cafés, restaurant, de la restauration des collectivités, de la restauration rapide, des chaînes de cafétérias et des casinos.(2) MG = minimum garanti
Évaluation des avantages en nature nourriture du 1er janvier au 30 avril 2023 (1)
| 1 repas | 1 MG(2) = 4,01 € |
| 1 journée | 2 MG = 8,02 € |
(1) Est concerné le personnel des entreprises relevant des conventions collectives des hôtels, cafés, restaurant, de la restauration des collectivités, de la restauration rapide, des chaînes de cafétérias et des casinos.(2) MG = minimum garanti
2022
Évaluation des avantages en nature nourriture du 1er août au 31 décembre 2022 (1)
| 1 repas | 1 MG(2) = 3,94 € |
| 1 journée | 2 MG = 7,88 € |
(1) Est concerné le personnel des entreprises relevant des conventions collectives des hôtels, cafés, restaurant, de la restauration des collectivités, de la restauration rapide, des chaînes de cafétérias et des casinos.(2) MG = minimum garanti
Évaluation des avantages en nature nourriture du 1er mai au 31 juillet 2022 (1)
| 1 repas | 1 MG(2) = 3,86 € |
| 1 journée | 2 MG = 7,72 € |
(1) Est concerné le personnel des entreprises relevant des conventions collectives des hôtels, cafés, restaurant, de la restauration des collectivités, de la restauration rapide, des chaînes de cafétérias et des casinos.(2) MG = minimum garanti
Évaluation des avantages en nature nourriture du 1er janvier au 30 avril 2022 (1)
| 1 repas | 1 MG(2) = 3,76 € |
| 1 journée | 2 MG = 7,52 € |
(1) Est concerné le personnel des entreprises relevant des conventions collectives des hôtels, cafés, restaurant, de la restauration des collectivités, de la restauration rapide, des chaînes de cafétérias et des casinos.(2) MG = minimum garanti
2021
Évaluation des avantages en nature nourriture du 1er octobre au 31 décembre 2021 (1)
| 1 repas | 1 MG(2) = 3,73 € |
| 1 journée | 2 MG = 7,46 € |
(1) Est concerné le personnel des entreprises relevant des conventions collectives des hôtels, cafés, restaurant, de la restauration des collectivités, de la restauration rapide, des chaînes de cafétérias et des casinos.(2) MG = minimum garanti
Évaluation des avantages en nature nourriture du 1er janvier au 30 septembre 2021 (1)
| 1 repas | 1 MG(2) = 3,65 € |
| 1 journée | 2 MG = 7,30 € |
(1) Est concerné le personnel des entreprises relevant des conventions collectives des hôtels, cafés, restaurant, de la restauration des collectivités, de la restauration rapide, des chaînes de cafétérias et des casinos.(2) MG = minimum garanti
Formateurs occasionnels : assiette forfaitaire des cotisations de Sécurité sociale
Assiette forfaitaire des cotisations de Sécurité sociale pour 2024
Assiette forfaitaire des cotisations de Sécurité sociale pour 2024
| Salaire journalier | Assiette journalière des cotisations |
| Inférieur à 213 € | 66,03 € |
| Entre 213 et 426 € | 200,22 € |
| Entre 426 et 639 € | 334,41 € |
| Entre 639 et 852 € | 466,47 € |
| Entre 852 et 1 065 € | 600,66 € |
| Entre 1 065 et 1 278 € | 692,25 € |
| Entre 1 278 et 1 491 € | 817,92 € |
| Entre 1 491 et 2 130 € | 941,46 € |
| Égal ou supérieur à 2 130 € | salaire réel |
Précision :
l’assiette forfaitaire est applicable si l’activité de formation n’excède pas 30 jours civils par an et par employeur.
Historique : assiette forfaitaire des cotisations de Sécurité sociale
2023
Assiette forfaitaire des cotisations de Sécurité sociale pour 2023
| Salaire journalier | Assiette journalière des cotisations |
| Inférieur à 202 € | 62,62 € |
| Entre 202 et 403 € | 189,88 € |
| Entre 404 et 605 € | 317,14 € |
| Entre 606 et 807 € | 442,38 € |
| Entre 808 et 1 009 € | 569,64 € |
| Entre 1 010 et 1 211 € | 656,50 € |
| Entre 1 212 et 1 413 € | 775,68 € |
| Entre 1 414 et 2 019 € | 892,84 € |
| Égal ou supérieur à 2 019 € | salaire réel |
2022
Assiette forfaitaire des cotisations de Sécurité sociale pour 2022
| Salaire journalier | Assiette journalière des cotisations |
| Inférieur à 189 € | 58,59 € |
| Entre 189 et 377 € | 177,66 € |
| Entre 378 et 566 € | 296,73 € |
| Entre 567 et 755 € | 413,91 € |
| Entre 756 et 944 € | 532,98 € |
| Entre 945 et 1 133 € | 614,25 € |
| Entre 1 134 et 1 322 € | 725,76 € |
| Entre 1 323 et 1 889 € | 835,38 € |
| Égal ou supérieur à 1 889 € | salaire réel |
2021
Assiette forfaitaire des cotisations de Sécurité sociale pour 2021
| Salaire journalier | Assiette journalière des cotisations |
| Inférieur à 189 € | 58,59 € |
| Entre 189 et 377 € | 177,66 € |
| Entre 378 et 566 € | 296,73 € |
| Entre 567 et 755 € | 413,91 € |
| Entre 756 et 944 € | 532,98 € |
| Entre 945 et 1 133 € | 614,25 € |
| Entre 1 134 et 1 322 € | 725,76 € |
| Entre 1 323 et 1 889 € | 835,38 € |
| Égal ou supérieur à 1 889 € | salaire réel |
Fractions saisissables des rémunérations
Fractions saisissables des rémunérations en 2024
Les proportions saisissables des rémunérations annuelles sont fixées comme suit, à compter du 1er janvier 2024 :
Barème 2024 des fractions de salaires saisissables
| Tranche annuelle de rémunération (sans personne à charge) (1) | Tranche mensuelle de rémunération* (sans personne à charge) (1) | Quotité saisissable | Fraction mensuelle saisissable cumulée* |
| Jusqu’à 4 370 € | Jusqu’à 364,17 € | 1/20 | 18,21 € |
| Supérieure à 4 370 € et inférieure ou égale à 8 520 € | Supérieure à 364,17 € et inférieure ou égale à 710 € | 1/10 | 52,79 € |
| Supérieure à 8 520 € et inférieure ou égale à 12 690 € | Supérieure à 710 € et inférieure ou égale à 1 057,50 € | 1/5 | 122,29 € |
| Supérieure à 12 690 € et inférieure ou égale à 16 820 € | Supérieure à 1 057,50 € et inférieure ou égale à 1 401,67 € | 1/4 | 208,33 € |
| Supérieure à 16 820 € et inférieure ou égale à 20 970 € | Supérieure à 1 401,67 € et inférieure ou égale à 1 747,50 € | 1/3 | 323,61 € |
| Supérieure à 20 970 € et inférieure ou égale à 25 200 € | Supérieure à 1 747,50 € et inférieure ou égale à 2 100 € | 2/3 | 558,61 € |
| Au-delà de 25 200 € | Au-delà de 2 100 € | en totalité | 558,61 € + totalité au-delà de 2 100 € |
* Calculée par nos soins.(1) Chaque tranche annuelle de ce barème est majorée de 1 690 € par personne à la charge du débiteur (enfants à charge, conjoint ou concubin et ascendants dont les ressources personnelles sont inférieures au montant du RSA), et chaque tranche mensuelle de 140,83 €.
Important :
il doit être laissé au salarié saisi une somme au moins égale au montant du RSA pour une personne seule sans correctif pour charges de famille, soit 635,71 € depuis le 1er avril 2024.
Historique : fractions saisissables des rémunérations
2023
Barème 2023 des fractions de salaires saisissables
| Tranche annuelle de rémunération (sans personne à charge) (1) | Tranche mensuelle de rémunération* (sans personne à charge) (1) | Quotité saisissable | Fraction mensuelle saisissable cumulée* |
| Jusqu’à 4 170 € | Jusqu’à 347,50 € | 1/20 | 17,38 € |
| Supérieure à 4 170 € et inférieure ou égale à 8 140 € | Supérieure à 347,50 € et inférieure ou égale à 678,33 € | 1/10 | 50,46 € |
| Supérieure à 8 140 € et inférieure ou égale à 12 130 € | Supérieure à 678,33 € et inférieure ou égale à 1 010,83 € | 1/5 | 116,96 € |
| Supérieure à 12 130 € et inférieure ou égale à 16 080 € | Supérieure à 1 010,83 € et inférieure ou égale à 1 340 € | 1/4 | 199,25 € |
| Supérieure à 16 080 € et inférieure ou égale à 20 050 € | Supérieure à 1 340 € et inférieure ou égale à 1 670,83 € | 1/3 | 309,53 € |
| Supérieure à 20 050 € et inférieure ou égale à 24 090 € | Supérieure à 1 670,83 € et inférieure ou égale à 2 007,50 € | 2/3 | 533,97 € |
| Au-delà de 24 090 € | Au-delà de 2 007,50 € | en totalité | 533,97 € + totalité au-delà de 2 007,50 € |
* Calculée par nos soins.(1) Chaque tranche annuelle de ce barème est majorée de 1 610 € par personne à la charge du débiteur (enfants à charge, conjoint ou concubin et ascendants dont les ressources personnelles sont inférieures au montant du RSA), et chaque tranche mensuelle de 134,17 €.
2022
Barème 2022 des fractions de salaires saisissables
| Tranche annuelle de rémunération (sans personne à charge) (1) | Tranche mensuelle de rémunération* (sans personne à charge) (1) | Quotité saisissable | Fraction mensuelle saisissable cumulée* |
| Jusqu’à 3 940 € | Jusqu’à 328,33 € | 1/20 | 16,42 € |
| Supérieure à 3 940 € et inférieure ou égale à 7 690 € | Supérieure à 328,33 € et inférieure ou égale à 640,83 € | 1/10 | 47,67 € |
| Supérieure à 7 690 € et inférieure ou égale à 11 460 € | Supérieure à 640,83 € et inférieure ou égale à 955 € | 1/5 | 110,50 € |
| Supérieure à 11 460 € et inférieure ou égale à 15 200 € | Supérieure à 955 € et inférieure ou égale à 1 266,67 € | 1/4 | 188,42 € |
| Supérieure à 15 200 € et inférieure ou égale à 18 950 € | Supérieure à 1 266,67 € et inférieure ou égale à 1 579,17 € | 1/3 | 292,59 € |
| Supérieure à 18 950 € et inférieure ou égale à 22 770 € | Supérieure à 1 579,17 € et inférieure ou égale à 1 897,50 € | 2/3 | 504,81 € |
| Au-delà de 22 770 € | Au-delà de 1 897,50 € | en totalité | 504,81 € + totalité au-delà de 1 897,50 € |
* Calculée par nos soins.(1) Chaque tranche annuelle de ce barème est majorée de 1 520 € par personne à la charge du débiteur (enfants à charge, conjoint ou concubin et ascendants dont les ressources personnelles sont inférieures au montant du RSA), et chaque tranche mensuelle de 126,67 €.
2021
Barème 2021 des fractions de salaires saisissables
| Tranche annuelle de rémunération (sans personne à charge) (1) | Tranche mensuelle de rémunération* (sans personne à charge) (1) | Quotité saisissable | Fraction mensuelle saisissable cumulée* |
| Jusqu’à 3 870 € | Jusqu’à 322,50 € | 1/20 | 16,13 € |
| Supérieure à 3 870 € et inférieure ou égale à 7 550 € | Supérieure à 322,50 € et inférieure ou égale à 629,17 € | 1/10 | 46,79 € |
| Supérieure à 7 550 € et inférieure ou égale à 11 250 € | Supérieure à 629,17 € et inférieure ou égale à 937,50 € | 1/5 | 108,46 € |
| Supérieure à 11 250 € et inférieure ou égale à 14 930 € | Supérieure à 937,50 € et inférieure ou égale à 1 244,17 € | 1/4 | 185,13 € |
| Supérieure à 14 930 € et inférieure ou égale à 18 610 € | Supérieure à 1 244,17 € et inférieure ou égale à 1 550,83 € | 1/3 | 287,35 € |
| Supérieure à 18 610 € et inférieure ou égale à 22 360 € | Supérieure à 1 550,83 € et inférieure ou égale à 1 863,33 € | 2/3 | 495,68 € |
| Au-delà de 22 360 € | Au-delà de 1 863,33 € | en totalité | 495,68 € + totalité au-delà de 1 863,33 € |
* Calculée par nos soins.(1) Chaque tranche annuelle de ce barème est majorée de 1 490 € par personne à la charge du débiteur (enfants à charge, conjoint ou concubin et ascendants dont les ressources personnelles sont inférieures au montant du RSA), et chaque tranche mensuelle de 124,17 €.
Cotisations de Sécurité sociale
Cotisations de Sécurité sociale à jour au 1er janvier 2024
| Base | Salarié | Employeur (1) | |
| Assurance maladie | Totalité | - (2) | 13 % (3) |
| Vieillesse plafonnée | Tranche A | 6,9 % | 8,55 % |
| Vieillesse déplafonnée | Totalité | 0,4 % | 2,02 % |
| Allocations familiales | Totalité | - | 5,25 % (4) |
| Accident du travail | Totalité | - | (5) |
(1) Une réduction générale de cotisations patronales s’applique, sous certaines conditions, aux salaires annuels inférieurs à 1,6 Smic.(2) Pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle, une part salariale s’applique au taux de 1,30 %.(3) Ce taux est abaissé à 7 % pour les rémunérations annuelles inférieures ou égales à 2,5 Smic (prise en compte de la valeur du Smic au 31 décembre 2023, soit 11,52 € de l’heure). À noter que l’Urssaf intègre le taux de la contribution de solidarité pour l’autonomie à celui de l’assurance-maladie, affichant ainsi un taux global de 7,3 % ou de 13,3 %.(4) Ce taux est abaissé à 3,45 % pour les rémunérations annuelles inférieures ou égales à 3,5 Smic (prise en compte de la valeur du Smic au 31 décembre 2023, soit 11,52 € de l’heure).(5) Taux variable selon l’importance et l’activité de l’entreprise.
Assurance chômage des dirigeants
Barème GSC - Garantie sociale des chefs et dirigeants d’entreprise
Après 12 mois d’affiliation, le régime de base de la GSC assure aux dirigeants de société et d’entreprise individuelle (sauf pour les professionnels libéraux et les exploitants agricoles), en cas de chômage consécutif à une cessation d’activité pour motif économique ou à une révocation, une indemnité comprise, au choix du dirigeant, entre 16 000 et 250 000 € (dans la limite de 80 % de son revenu net fiscal) et pouvant être versée sur 9, 12 ou 18 mois.
Le montant de cotisation varie en fonction du statut du dirigeant, de son revenu net fiscal et du niveau d’indemnisation choisi. Il s’élève, par exemple, à 84 € par mois pour un entrepreneur individuel né en 1975 qui perçoit 40 000 € par an et qui souhaite être indemnisé à hauteur de 25 000 € sur 9 mois.
À savoir :
moyennant une cotisation de 420 € par an, les créateurs et repreneurs d’une entreprise depuis moins de 5 ans ayant un revenu annuel de moins de 20 000 € peuvent percevoir une indemnité de 6 000 € (1 000 € par mois pendant 6 mois maximum).
GSC - Tél. : 01 45 72 63 10 -www.gsc.asso.fr
Barème APPI (Association pour la protection des patrons indépendants)
Le « régime commun » de l’APPI s’adresse à tous les dirigeants de société et d’entreprise individuelle (y compris les professions libérales et les agents commerciaux) ayant au moins 12 mois d’existence. Il assure, après 12 mois de cotisation, une indemnisation pendant les 12 mois suivant la date du jugement de redressement ou de liquidation judiciaire.
Régime « commun » APPI – barème pour 2024 (1)
| Allocation souhaitée sur 12 mois | Taux à appliquer sur le revenu professionnel annuel (2) |
| 55 % du revenu fiscal | 2,75 % |
| 70 % du revenu fiscal | 3,74 % |
(1) La cotisation annuelle à verser à l’association pour 2024 est fixée, en principe, à 300 € HT. À cette cotisation annuelle fixe s’ajoute une somme de 125 € HT payable une seule fois lors de l’adhésion pour les frais de constitution de dossier.(2) Pour les gérants majoritaires, professions libérales et autres indépendants. Pour les mandataires sociaux relevant du régime général de la Sécurité sociale, les taux sont de 2,58 % pour une garantie de 55 % du net imposable et de 3,28 % pour une garantie de 70 % du net imposable.
Le régime commun propose plusieurs options qui permettent d’augmenter le montant et la durée d’indemnisation. L’APPI propose également un régime « révocation ».
À noter :
le régime « créateurs » (entreprises de moins d’un an d’existence) ouvre droit, après 12 mois de carence, à une allocation de 11 000 € par an pour une cotisation annuelle de 600 € (adhésion de 125 € HT sans frais de dossier).
APPI - Tél. : 01 45 63 92 02 -www.appi-asso.fr
Régime April Assurances
April permet notamment aux mandataires sociaux et aux travailleurs non salariés de bénéficier, après 12 mois d’affiliation et en cas de cessation d’activité pour motif économique, d’une indemnité journalière calculée, au choix, sur 80 % de l’assiette de garantie pendant 9 mois ou sur 50 % pendant 15 mois.
L’assiette de garantie correspond au dernier revenu professionnel annuel net imposable et/ou au montant des derniers dividendes déclarés (limités à 20 000 €). Cette assiette devant entre comprise entre 23 184 € et 231 840 € pour 2024.
Le taux de la cotisation est fixé à 3,46 % de l’assiette de garantie.
April propose aussi une option « révocation » (taux de cotisation fixé à 1,63 % en plus de la cotisation de base).
À noter :
les créateurs d’entreprise (moins de deux exercices clos) peuvent, eux, prétendre, durant les 2 premières années d’adhésion, à une indemnité de 13,69 € par jour (pendant 365 jours maximum).
April assurances -04 26 10 32 80www.april.fr
CSG-CRDS
Contribution sociale généralisée
| Base | Salarié | Employeur |
| CSG (1)non déductible de l’impôt sur le revenu | 2,4 % | - |
| CSG (1)déductible de l’impôt sur le revenu | 6,8 % | - |
| Total (1) | 9,2 % | - |
(1) Base CSG : 98,25 % du salaire brut (l’abattement de 1,75 % ne s’applique que pour un montant de rémunération n’excédant pas 4 plafonds annuels de la Sécurité sociale) + contribution patronale des cotisations de retraite supplémentaire et de prévoyance complémentaire, le cas échéant.
Contribution au Remboursement de la Dette Sociale
| Base | Salarié | Employeur |
| CRDS (1) | 0,5 % | - |
(1) Base CRDS : 98,25 % du salaire brut (l’abattement de 1,75 % ne s’applique que pour un montant de rémunération n’excédant pas 4 plafonds annuels de la Sécurité sociale) + contribution patronale des cotisations de retraite supplémentaire et de prévoyance complémentaire, le cas échéant.
À noter :
la CRDS n’est pas déductible de l’impôt sur le revenu.
Réduction générale des cotisations patronales
Modalités de calcul de la réduction de cotisations : cas général
À compter du 1er janvier 2024
La réduction générale des cotisations patronales s’applique sur la part patronale des cotisations maladie-maternité-invalidité-décès et vieillesse, des cotisations de retraite complémentaire obligatoire Agirc-Arrco et de la contribution d’équilibre général ainsi que sur la cotisation d’allocations familiales, sur la contribution Fnal, sur la contribution solidarité autonomie, sur la contribution d’assurance chômage et sur une partie de la cotisation accidents du travail.
La rémunération à retenir pour le calcul de cette réduction correspond à la rémunération brute du salarié versée au cours de l’année civile et soumise à cotisations sociales. Doit donc être pris en compte l’ensemble des éléments de rémunération, en espèces ou en nature, attribués en contrepartie ou à l’occasion du travail, quelle que soit sa dénomination (salaire, primes, avantages en nature et en espèces, indemnités de congés payés et de préavis, pourboires, majorations des heures supplémentaires et complémentaires, rémunération des temps de pause, d’habillage et de déshabillage, des temps de coupure et d’amplitude et des temps de douche.
Quant au Smic annuel pris en compte dans ce calcul, il doit être augmenté du nombre d’heures supplémentaires ou complémentaires effectuées sans cependant que soit comptabilisée la majoration.
Attention :
les entreprises bénéficient mensuellement de la réduction générale des cotisations patronales, sous réserve d’opérer une régularisation annuelle ou progressive.
Réduction générale des cotisations patronales depuis le 1er janvier 2024 (cas général)
| Calcul du coefficient pour les entreprises appliquant une cotisation Fnal de 0,10 % (1) |
| Coefficient = 0,3194/0,6 x ((1,6 x Smic annuel/rémunération annuelle brute) - 1) |
| Calcul du coefficient pour les entreprises appliquant une cotisation Fnal de 0,50 % |
| Coefficient = 0,3234/0,6 x ((1,6 x Smic annuel/rémunération annuelle brute) - 1) |
(1) Entreprises de moins de 50 salariés ; employeurs agricoles visés par l’article L.722-1, 1° à 4° du Code rural et de la pêche maritime et coopératives agricoles, quel que soit leur effectif.
Historique : réductions générales des cotisations patronales
2023
Réduction générale des cotisations patronales depuis le 1er janvier 2023 (cas général)
| Calcul du coefficient pour les entreprises appliquant une cotisation Fnal de 0,10 % (1) |
| Coefficient = 0,3191/0,6 x ((1,6 x Smic annuel/rémunération annuelle brute) - 1) |
| Calcul du coefficient pour les entreprises appliquant une cotisation Fnal de 0,50 % |
| Coefficient = 0,3231/0,6 x ((1,6 x Smic annuel/rémunération annuelle brute) - 1) |
(1) Entreprises de moins de 50 salariés ; employeurs agricoles visés par l’article L.722-1, 1° à 4° du Code rural et de la pêche maritime et coopératives agricoles, quel que soit leur effectif.
2022
Réduction générale des cotisations patronales depuis le 1er janvier 2022 (cas général)
| Calcul du coefficient pour les entreprises appliquant une cotisation Fnal de 0,10 % (1) |
| Coefficient = (0,3195/0,6) x (1,6 x Smic annuel/rémunération annuelle brute - 1) |
| Calcul du coefficient pour les entreprises appliquant une cotisation Fnal de 0,50 % |
| Coefficient = (0,3235/0,6) x (1,6 x Smic annuel/rémunération annuelle brute - 1) |
(1) Entreprises de moins de 50 salariés ; employeurs agricoles visés par l’article L.722-1, 1° à 4° du Code rural et de la pêche maritime et coopératives agricoles, quel que soit leur effectif.
2021
Réduction générale des cotisations patronales en 2021 (cas général)
| Calcul du coefficient pour les entreprises appliquant une cotisation Fnal de 0,10 % (1) |
| Coefficient = (0,3206/0,6) x (1,6 x Smic annuel/rémunération annuelle brute - 1) |
| Calcul du coefficient pour les entreprises appliquant une cotisation Fnal de 0,50 % |
| Coefficient = (0,3246/0,6) x (1,6 x Smic annuel/rémunération annuelle brute - 1) |
(1) Entreprises de moins de 50 salariés ; employeurs agricoles visés par l’article L.722-1, 1° à 4° du Code rural et de la pêche maritime et coopératives agricoles, quel que soit leur effectif.
Remboursement forfaitaire des frais de déplacement
Cas général 2024
Remboursement forfaitaire des frais de déplacementLimites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc depuis le 1er janvier 2024
| Frais de nourriture | Montants |
| Indemnité de restauration sur le lieu de travail | 7,30 € |
| Indemnité de repas au restaurant en cas de déplacement professionnel | 20,70 € |
| Indemnité de repas ou de restauration hors des locaux de l’entreprise (hors restaurant) | 10,10 € |
| Indemnités forfaitaires de grand déplacement en métropole | Pour les 3 premiers mois | Du 4e mois au 24e mois (1) | Du 25e mois au 72e mois (2) |
| Nourriture | 20,70 € par repas | 17,60 € par repas | 14,50 € par repas |
| Logement et petit-déjeuner : | |||
| - Paris, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne | 74,30 € par jour | 63,20 € par jour | 52 € par jour |
| - Autres départements (hors Dom-Tom) | 55,10 € par jour | 46,80 € par jour | 38,60 € par jour |
(1) Montant des indemnités forfaitaires de grand déplacement réduit de 15 %.(2) Montant des indemnités forfaitaires de grand déplacement réduit de 30 %.
| Mobilité professionnelle* | Montant |
| Indemnités destinées à compenser les dépenses d’hébergement provisoire et les frais supplémentaires de nourriture dans l’attente d’un logement définitif (dans la limite de 9 mois) | 82,50 € par jour |
| Indemnités destinées à compenser les dépenses liées à l’installation dans le nouveau logement | 1 654 € majorés de 137,90 € par enfant, dans la limite de 2 067,50 € |
* Ces limites d’exonération des indemnités de mobilité professionnelle sont admises par l’Urssaf et non par le fisc. En matière d’impôt sur le revenu, l’exonération des indemnités de mobilité professionnelle est admise au vu des circonstances de fait, dont l’examen permet seul de s’assurer que les frais en cause ont ou non un caractère professionnel, et sous réserve pour les salariés concernés de justifier de leur réalité et de leur montant.
Attention :
les chiffres ci-dessus constituent des limites d’exonération : les conventions collectives peuvent prévoir des taux de remboursement supérieurs.
Historique : cas général
2023
Remboursement forfaitaire des frais de déplacementLimites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc depuis le 1er janvier 2023
| Frais de nourriture | Montants |
| Indemnité de restauration sur le lieu de travail | 7,10 € |
| Indemnité de repas au restaurant en cas de déplacement professionnel | 20,20 € |
| Indemnité de repas ou de restauration hors des locaux de l’entreprise (hors restaurant) | 9,90 € |
| Indemnités forfaitaires de grand déplacement en métropole | Pour les 3 premiers mois | Du 4e mois au 24e mois (1) | Du 25e mois au 72e mois (2) |
| Nourriture | 20,20 € par repas | 17,20 € par repas | 14,10 € par repas |
| Logement et petit-déjeuner : | |||
| - Paris, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne | 72,50 € par jour | 61,60 € par jour | 50,80 € par jour |
| - Autres départements (hors Dom-Tom) | 53,80 € par jour | 45,70 € par jour | 37,70 € par jour |
(1) Montant des indemnités forfaitaires de grand déplacement réduit de 15 %.(2) Montant des indemnités forfaitaires de grand déplacement réduit de 30 %.
| Mobilité professionnelle* | Montant |
| Indemnités destinées à compenser les dépenses d’hébergement provisoire et les frais supplémentaires de nourriture dans l’attente d’un logement définitif (dans la limite de 9 mois) | 80,50 € par jour |
| Indemnités destinées à compenser les dépenses liées à l’installation dans le nouveau logement | 1 613,70 € majorés de 134,50 € par enfant, dans la limite de 2 017,10 € |
* Ces limites d’exonération des indemnités de mobilité professionnelle sont admises par l’Urssaf et non par le fisc. En matière d’impôt sur le revenu, l’exonération des indemnités de mobilité professionnelle est admise au vu des circonstances de fait, dont l’examen permet seul de s’assurer que les frais en cause ont ou non un caractère professionnel, et sous réserve pour les salariés concernés de justifier de leur réalité et de leur montant.
Du 1erseptembre au 31 décembre 2022
Remboursement forfaitaire des frais de déplacementLimites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc du 1er septembre au 31 décembre 2022
| Frais de nourriture | Montants |
| Indemnité de restauration sur le lieu de travail | 7,10 € |
| Indemnité de repas au restaurant en cas de déplacement professionnel | 20,20 € |
| Indemnité de repas ou de restauration hors des locaux de l’entreprise (hors restaurant) | 9,90 € |
| Indemnités forfaitaires de grand déplacement en métropole | Pour les 3 premiers mois | Du 4e mois au 24e mois (1) | Du 25e mois au 72e mois (2) |
| Nourriture | 20,20 € par repas | 17,20 € par repas | 14,10 € par repas |
| Logement et petit-déjeuner : | |||
| - Paris, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne | 69,50 € par jour | 59,10 € par jour | 48,70 € par jour |
| - Autres départements (hors Dom-Tom) | 51,60 € par jour | 43,90 € par jour | 36,10 € par jour |
(1) Montant des indemnités forfaitaires de grand déplacement réduit de 15 %.(2) Montant des indemnités forfaitaires de grand déplacement réduit de 30 %.
| Mobilité professionnelle* | Montant |
| Indemnités destinées à compenser les dépenses d’hébergement provisoire et les frais supplémentaires de nourriture dans l’attente d’un logement définitif (dans la limite de 9 mois) | 77,20 € par jour |
| Indemnités destinées à compenser les dépenses liées à l’installation dans le nouveau logement | 1 547,20 € majorés de 129 € par enfant, dans la limite de 1 933,90 € |
* Ces limites d’exonération des indemnités de mobilité professionnelle sont admises par l’Urssaf et non par le fisc. En matière d’impôt sur le revenu, l’exonération des indemnités de mobilité professionnelle est admise au vu des circonstances de fait, dont l’examen permet seul de s’assurer que les frais en cause ont ou non un caractère professionnel, et sous réserve pour les salariés concernés de justifier de leur réalité et de leur montant.
Du 1erjanvier au 31 août 2022
Remboursement forfaitaire des frais de déplacementLimites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc 2022
| Frais de nourriture | Montants |
| Indemnité de restauration sur le lieu de travail | 6,80 € |
| Indemnité de repas au restaurant en cas de déplacement professionnel | 19,40 € |
| Indemnité de repas ou de restauration hors des locaux de l’entreprise (hors restaurant) | 9,50 € |
| Indemnités forfaitaires de grand déplacement en métropole | Pour les 3 premiers mois | Du 4e mois au 24e mois (1) | Du 25e mois au 72e mois (2) |
| Nourriture | 19,40 € par repas | 16,50 € par repas | 13,60 € par repas |
| Logement et petit-déjeuner : | |||
| - Paris, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne | 69,50 € par jour | 59,10 € par jour | 48,70 € par jour |
| - Autres départements (hors Dom-Tom) | 51,60 € par jour | 43,90 € par jour | 36,10 € par jour |
(1) Montant des indemnités forfaitaires de grand déplacement réduit de 15 %.(2) Montant des indemnités forfaitaires de grand déplacement réduit de 30 %.
| Mobilité professionnelle* | Montant |
| Indemnités destinées à compenser les dépenses d’hébergement provisoire et les frais supplémentaires de nourriture dans l’attente d’un logement définitif (dans la limite de 9 mois) | 77,20 € par jour |
| Indemnités destinées à compenser les dépenses liées à l’installation dans le nouveau logement | 1 547,20 € majorés de 129 € par enfant, dans la limite de 1 933,90 € |
* Ces limites d’exonération des indemnités de mobilité professionnelle sont admises par l’Urssaf et non par le fisc. En matière d’impôt sur le revenu, l’exonération des indemnités de mobilité professionnelle est admise au vu des circonstances de fait, dont l’examen permet seul de s’assurer que les frais en cause ont ou non un caractère professionnel, et sous réserve pour les salariés concernés de justifier de leur réalité et de leur montant.
2021
Remboursement forfaitaire des frais de déplacementLimites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc 2021
| Frais de nourriture | Montants |
| Indemnité de restauration sur le lieu de travail | 6,70 € |
| Indemnité de repas au restaurant en cas de déplacement professionnel | 19,10 € |
| Indemnité de repas ou de restauration hors des locaux de l’entreprise (hors restaurant) | 9,40 € |
| Indemnités forfaitaires de grand déplacement en métropole | Pour les 3 premiers mois | Du 4e mois au 24e mois (1) | Du 25e mois au 72e mois (2) |
| Nourriture | 19,10 € par repas | 16,20 € par repas | 13,40 € par repas |
| Logement et petit-déjeuner : | |||
| - Paris, Hauts-de-Seine, Seine-Saint-Denis, Val-de-Marne | 68,50 € par jour | 58,20 € par jour | 48 € par jour |
| - Autres départements (hors Dom-Tom) | 50,80 € par jour | 43,20 € par jour | 35,60 € par jour |
(1) Montant des indemnités forfaitaires de grand déplacement réduit de 15 %.(2) Montant des indemnités forfaitaires de grand déplacement réduit de 30 %.
| Mobilité professionnelle* | Montant |
| Indemnités destinées à compenser les dépenses d’hébergement provisoire et les frais supplémentaires de nourriture dans l’attente d’un logement définitif (dans la limite de 9 mois) | 76,10 € par jour |
| Indemnités destinées à compenser les dépenses liées à l’installation dans le nouveau logement | 1 524,30 € majorés de 127,10 € par enfant, dans la limite de 1 905,30 € |
* Ces limites d’exonération des indemnités de mobilité professionnelle sont admises par l’Urssaf et non par le fisc. En matière d’impôt sur le revenu, l’exonération des indemnités de mobilité professionnelle est admise au vu des circonstances de fait, dont l’examen permet seul de s’assurer que les frais en cause ont ou non un caractère professionnel, et sous réserve pour les salariés concernés de justifier de leur réalité et de leur montant.
Outre-mer
Remboursement forfaitaire des frais de déplacementLimites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc à compter du 22 septembre 2023
| Lieu de déplacement | Limites d'exonération journalières | ||
| Durée de déplacement | Hébergement | repas | |
| Martinique, Guadeloupe, Guyane, La Réunion, Mayotte, Saint-Pierre-et-Miquelon, Saint-Barthélemy, Saint-Martin | Les 3 premiers mois | 120 € (1) | 20 € |
| Au-delà des 3 premiers mois (2) | 102 € | 17 € | |
| Au-delà des 24 premiers mois (2) | 84 € | 14 € | |
| Nouvelle-Calédonie, Wallis-et-Futuna, Polynésie Française | Les 3 premiers mois | 120 € (1) | 24 € |
| Au-delà des 3 premiers mois (2) | 76,50 € | 20,40 € | |
| Au-delà des 24 premiers mois (2) | 63 € | 16,80 € |
(1) 150 € si le salarié est reconnu travailleur handicapé et en situation de mobilité réduite. Montant de 127,50 € au-delà des 3 premiers mois et de 105 € au-delà des 24 premiers mois.(2) Lorsque les conditions de travail conduisent le salarié à une prolongation de la durée de son affectation au-delà de 3 mois et jusqu’à 2 ans sur un même lieu de travail, le montant des indemnités subit un abattement de 15 % à compter du 1er jour du 4e mois. Lorsque la durée du déplacement est supérieure à 24 mois, le montant des indemnités est minoré de 30 % à compter du 1er jour du 25e mois dans la limite de 4 ans (soit au plus jusqu’à la 6e année).
Attention :
les chiffres ci-dessus constituent des limites d’exonération : les conventions collectives peuvent prévoir des taux de remboursement supérieurs.
Historique : outre-mer
Du 1erjanvier 2021 au 21 septembre 2023
Remboursement forfaitaire des frais de déplacementLimites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc du 1er janvier 2021 au 21 septembre 2023
| Lieu de déplacement | Limites d'exonération journalières | ||
| Durée de déplacement | Hébergement | repas | |
| Martinique, Guadeloupe, Guyane, La Réunion, Mayotte, Saint-Pierre-et-Miquelon | Les 3 premiers mois | 70 € (1) | 17,50 € |
| Au-delà des 3 premiers mois (2) | 59,50 € | 14,90 € | |
| Au-delà des 24 premiers mois (2) | 49 € | 12,30 € | |
| Nouvelle-Calédonie, Wallis-et-Futuna, Polynésie Française | Les 3 premiers mois | 90 € (1) | 21 € |
| Au-delà des 3 premiers mois (2) | 76,50 € | 17,90 € | |
| Au-delà des 24 premiers mois (2) | 63 € | 14,70 € |
(1) 120 € si le salarié est reconnu travailleur handicapé et en situation de mobilité réduite. Montant de 102 € au-delà des 3 premiers mois et de 84 € au-delà des 24 premiers mois.(2) Lorsque les conditions de travail conduisent le salarié à une prolongation de la durée de son affectation au-delà de 3 mois et jusqu’à 2 ans sur un même lieu de travail, le montant des indemnités subit un abattement de 15 % à compter du 1er jour du 4e mois. Lorsque la durée du déplacement est supérieure à 24 mois, le montant des indemnités est minoré de 30 % à compter du 1er jour du 25e mois dans la limite de 4 ans (soit au plus jusqu’à la 6e année).
Bâtiment et Travaux Publics
| Trajet aller et retour (en km) compris entre : | Limite d’exonération quotidienne en euros (2) |
| 5 et 10 | 3 |
| 10 et 20 | 6,10 |
| 20 et 30 | 9,10 |
| 30 et 40 | 12,10 |
| 40 et 50 | 15,20 |
| 50 et 60 | 18,20 |
| 60 et 70 | 21,20 |
| 70 et 80 | 24,20 |
| 80 et 90 | 27,30 |
| 90 et 100 | 30,30 |
| 100 et 110 | 33,30 |
| 110 et 120 | 36,40 |
| 120 et 130 | 39,40 |
| 130 et 140 | 42,40 |
| 140 et 150 | 45,50 |
| 150 et 160 | 48,50 |
| 160 et 170 | 51,50 |
| 170 et 180 | 54,50 |
| 180 et 190 | 57,60 |
| 190 et 200 | 60,60 |
(1) Le barème s’applique également dans les secteurs du travail temporaire, de la tôlerie, de la chaudronnerie et de la tuyauterie industrielle. (2) Limite d’exonération quotidienne : valeur de l’indemnité kilométrique fiscale pour un véhicule de 4 CV fiscaux/2 (0,30 €) x nombre de km. En cas d’utilisation d’un véhicule électrique, le montant de l’indemnité de transport est majoré de 20 %.
Remboursement forfaitaire des frais de nourriture (1)Limites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc depuis le 1er janvier 2024
| Frais de nourriture | Montants |
| Indemnité de repas au restaurant en cas de déplacement professionnel | 20,70 € |
| Indemnité de repas ou de restauration hors des locaux de l’entreprise (hors restaurant) | 10,10 € |
(1) Le barème s’applique également dans les secteurs du travail temporaire, de la tôlerie, de la chaudronnerie et de la tuyauterie industrielle.
Attention :
les chiffres ci-dessus constituent des limites d’exonération : les conventions collectives peuvent prévoir des taux de remboursement supérieurs.
Historique : Bâtiment et Travaux Publics
2023
Remboursement forfaitaire des frais de déplacementLimites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc 2023
| Barème de frais de petits déplacements (1) | |||
| Trajet aller et retour (en km)compris entre : | Limite d’exonération quotidienneen euros (2) | Repas pris hors des locauxde l’entreprise ou sur un chantier | Repas pris au restaurant |
| 5 et 10 | 3 | 9,90 € | 20,20 € |
| 10 et 20 | 6,10 | ||
| 20 et 30 | 9,10 | ||
| 30 et 40 | 12,10 | ||
| 40 et 50 | 15,20 | ||
| 50 et 60 | 18,20 | ||
| 60 et 70 | 21,20 | ||
| 70 et 80 | 24,20 | ||
| 80 et 90 | 27,30 | ||
| 90 et 100 | 30,30 | ||
| 100 et 110 | 33,30 | ||
| 110 et 120 | 36,40 | ||
| 120 et 130 | 39,40 | ||
| 130 et 140 | 42,40 | ||
| 140 et 150 | 45,50 | ||
| 150 et 160 | 48,50 | ||
| 160 et 170 | 51,50 | ||
| 170 et 180 | 54,50 | ||
| 180 et 190 | 57,60 | ||
| 190 et 200 | 60,60 |
(1) Le barème s’applique également dans les secteurs du travail temporaire, de la tôlerie, de la chaudronnerie et de la tuyauterie industrielle.(2) Limite d’exonération quotidienne : valeur de l’indemnité kilométrique fiscale pour un véhicule de 4 CV fiscaux/2 (0,30 €) x nombre de km. En cas d’utilisation d’un véhicule électrique, le montant de l’indemnité de transport est majoré de 20 %.
2022
Remboursement forfaitaire des frais de déplacementLimites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc 2022
| Barème de frais de petits déplacements (1) | |||
| Trajet aller et retour (en km)compris entre : | Limite d’exonération quotidienneen euros (2) | Repas pris hors des locauxde l’entreprise ou sur un chantier | Repas pris au restaurant |
| 5 et 10 | 2,90 | 9,50 € jusqu’au 31 août 20229,90 € à compter du 1er septembre 2022 | 19,40 € jusqu’au 31 août 202220,20 € à compter du 1er septembre 2022 |
| 10 et 20 | 5,80 | ||
| 20 et 30 | 8,60 | ||
| 30 et 40 | 11,50 | ||
| 40 et 50 | 14,40 | ||
| 50 et 60 | 17,30 | ||
| 60 et 70 | 20,10 | ||
| 70 et 80 | 23 | ||
| 80 et 90 | 25,90 | ||
| 90 et 100 | 28,80 | ||
| 100 et 110 | 31,60 | ||
| 110 et 120 | 34,50 | ||
| 120 et 130 | 37,40 | ||
| 130 et 140 | 40,30 | ||
| 140 et 150 | 43,10 | ||
| 150 et 160 | 46 | ||
| 160 et 170 | 48,90 | ||
| 170 et 180 | 51,80 | ||
| 180 et 190 | 54,60 | ||
| 190 et 200 | 57,50 |
(1) Le barème s’applique également dans les secteurs du travail temporaire, de la tôlerie, de la chaudronnerie et de la tuyauterie industrielle.(2) Limite d’exonération quotidienne : valeur de l’indemnité kilométrique fiscale pour un véhicule de 4 CV fiscaux/2 soit (0,575 € x 2) x nombre de km. En cas d’utilisation d’un véhicule électrique, le montant de l’indemnité de transport est majoré de 20 %.
2021
Remboursement forfaitaire des frais de déplacementLimites d’exonération admises par l’Urssaf et le fisc 2021
| Barème de frais de petits déplacements (1) | |||
| Trajet aller et retour (en km) compris entre : | Limite d’exonération quotidienne en euros (2) | Repas pris hors des locaux de l’entreprise ou sur un chantier | Repas pris au restaurant |
| 5 et 10 | 2,60 | 9,40 € | 19,10 € |
| 10 et 20 | 5,20 | ||
| 20 et 30 | 7,80 | ||
| 30 et 40 | 10,50 | ||
| 40 et 50 | 13,10 | ||
| 50 et 60 | 15,70 | ||
| 60 et 70 | 18,30 | ||
| 70 et 80 | 20,90 | ||
| 80 et 90 | 23,50 | ||
| 90 et 100 | 26,20 | ||
| 100 et 110 | 28,80 | ||
| 110 et 120 | 31,40 | ||
| 120 et 130 | 34 | ||
| 130 et 140 | 36,60 | ||
| 140 et 150 | 39,20 | ||
| 150 et 160 | 41,80 | ||
| 160 et 170 | 44,50 | ||
| 170 et 180 | 47,10 | ||
| 180 et 190 | 49,70 | ||
| 190 et 200 | 52,30 |
(1) Le barème s’applique également dans les secteurs du travail temporaire, de la tôlerie, de la chaudronnerie et de la tuyauterie industrielle.(2) Limite d’exonération quotidienne : valeur de l’indemnité kilométrique fiscale pour un véhicule de 4 CV fiscaux / 2 soit (0,523 €x 2) x nombre de km.
Association pour l’emploi des cadres
Cotisation Apec
| Base | Salarié | Employeur |
| Tranches A et B | 0,024 % | 0,036 % |
Prévoyance cadres (assurance décès)
Prévoyance cadres (assurance décès)
| Base | Salarié | Employeur |
| Tranche A | - | 1,50 % |
Contribution de solidarité pour l’autonomie
Contribution de solidarité pour l’autonomie
| Base | Salarié | Employeur(1) |
| Totalité | - | 0,3 % |
(1) Depuis le 1er juillet 2004, la contribution de solidarité pour l’autonomie est due par tout employeur des secteurs privé et public.
Cotisations Fnal
Cotisations Fnal (1)
| Base | Salarié | Employeur | |
| Employeurs de moins de 50 salariés | Tranche A (2) | - | 0,10 % |
| Employeurs de 50 salariés et plus | Totalité | - | 0,50 % |
(1) Taux applicables depuis le 1er janvier 2020.(2) La tranche A correspond au plafond mensuel de la Sécurité sociale.
Plafond de la Sécurité sociale
Plafond de la Sécurité sociale pour 2024
Plafond de la Sécurité sociale pour 2024
| Plafond annuel | 46 368 € |
| Plafond trimestriel | 11 592 € |
| Plafond mensuel | 3 864 € |
| Plafond par quinzaine | 1 932 € |
| Plafond hebdomadaire | 892 € |
| Plafond journalier | 213 € |
| Plafond horaire (1) | 29 € |
| (1) Pour une durée de travail inférieure à 5 heures |
Historique
2023
Plafond de la Sécurité sociale pour 2023
| Plafond annuel | 43 992 € |
| Plafond trimestriel | 10 998 € |
| Plafond mensuel | 3 666 € |
| Plafond par quinzaine | 1 833 € |
| Plafond hebdomadaire | 846 € |
| Plafond journalier | 202 € |
| Plafond horaire (1) | 27 € |
| (1) Pour une durée de travail inférieure à 5 heures |
2022
Plafond de la Sécurité sociale pour 2022
| Périodicité | En euros |
| Plafond annuel | 41 136 |
| Plafond trimestriel | 10 284 |
| Plafond mensuel | 3 428 |
| Plafond par quinzaine | 1 714 |
| Plafond hebdomadaire | 791 |
| Plafond journalier | 189 |
| Plafond horaire (1) | 26 |
(1) Pour une durée inférieure à 5 heures.
2021
Plafond de la Sécurité sociale pour 2021
| Périodicité | En euros |
| Plafond annuel | 41 136 |
| Plafond trimestriel | 10 284 |
| Plafond mensuel | 3 428 |
| Plafond par quinzaine | 1 714 |
| Plafond hebdomadaire | 791 |
| Plafond journalier | 189 |
| Plafond horaire (1) | 26 |
(1) Pour une durée inférieure à 5 heures.
Compétence du tribunal des affaires de Sécurité sociale en dernier ressort
Article R. 142-25 du Code de la Sécurité socialeLe tribunal des affaires de Sécurité sociale statue en dernier ressort lorsque le montant du litige n’excède pas 4 000 €.
Les décisions rendues en dernier ressort ne sont pas susceptibles d’appel, seul un pourvoi en cassation est possible.
Compétence des prud’hommes en dernier ressort
Article D. 1462-3 du Code du travailLes conseils de prud’hommes statuent en dernier ressort lorsque le montant du litige n’excède pas :- 4 000 € pour les instances introduites devant eux entre le 1er octobre 2005 et le 31 août 2020 ;- 5 000 € pour les instances introduites devant eux à compter du 1er septembre 2020.
À noter :
les décisions rendues en dernier ressort ne peuvent pas être contestées devant une cour d’appel, seul un pourvoi devant la Cour de cassation étant possible.
